Beckham-Wet in Spanje —
24% Vlak Tarief voor 6 Jaar

Het Régimen Especial de Trabajadores Desplazados (Art. 93 van de Spaanse inkomstenbelastingwet, LIRPF) is een bijzonder belastingregime dat buitenlandse onderdanen die fiscaal inwoner worden van Spanje in staat stelt een vlak belastingtarief van 24% te betalen over arbeidsinkomsten — in plaats van het normale Spaanse progressieve stelsel dat kan oplopen tot 47%. Het regime dankt zijn naam aan David Beckham, die er gebruik van maakte toen hij in 2003 naar Real Madrid overstapte.

Het regime werd populair bekend als de "Beckham-Wet" nadat de Britse voetballer David Beckham er gebruik van maakte bij zijn overstap naar Real Madrid in 2003. Sindsdien is het aanzienlijk uitgebreid: de Startup-wet 2023 (Ley 28/2022) heeft het uitgebreid tot ondernemers, digitale nomaden en zelfs gezinsleden van de hoofdbegunstigde.

Het regime omvat het jaar van de optie-uitoefening (het jaar van aankomst en eerste fiscale woonplaats in Spanje) plus de 5 volgende belastingjaren — in totaal 6 belastingjaren. Na afloop van deze periode keert u terug naar het normale Spaanse progressieve stelsel (IRPF), dat kan oplopen tot 47%.

Iedereen die fiscaal inwoner wordt van Spanje zonder daar in de vijf voorafgaande belastingjaren inwoner te zijn geweest, en die naar Spanje verhuist vanwege een arbeidsovereenkomst (bij een werkgever in Spanje, door uitzending door de werkgever of als werknemer op afstand), een benoeming als bestuurder van een vennootschap of een van de erkende economische activiteiten (art. 93.1 LIRPF). Nederlanders die naar de Canarische Eilanden verhuizen, komen hiervoor evenzeer in aanmerking.

Alleen in bepaalde gevallen. Sinds de hervorming door de Startup-wet (Ley 28/2022, van kracht sinds 2023) staat het regime open voor zelfstandigen met een als "actividad emprendedora" erkende activiteit (art. 70 van Wet 14/2013, met een gunstig rapport van ENISA) en voor hooggekwalificeerde professionals die diensten verlenen aan startups of opleidings-, onderzoeks-, ontwikkelings- en innovatieactiviteiten verrichten en daarmee meer dan 40% van hun totale inkomsten uit onderneming, beroep en arbeid verdienen (art. 93.1.b LIRPF). Andere zelfstandigen komen niet in aanmerking. Digitale nomaden in loondienst die op afstand werken, kunnen wel onder het regime vallen. Een beoordeling op maat door een gespecialiseerde advocaat wordt sterk aanbevolen.

Nee. Als u de afgelopen 5 jaar al fiscaal inwoner was van Spanje, komt u niet in aanmerking. Het regime is uitsluitend bedoeld voor personen die nieuw naar Spanje verhuizen. Bovendien moet de aanvraag worden ingediend binnen 6 maanden na aanvang van de beroepsactiviteit — deze termijn kan niet worden verlengd.

Met de Beckham-Wet betaalt u een vlak belastingtarief van 24% over arbeids- en beroepsinkomsten tot €600.000 per jaar. Over inkomsten boven €600.000 wordt het tarief van 47% toegepast. Dividenden, rente en vermogenswinsten uit Spaanse bronnen vallen niet onder het vlakke tarief: zij worden belast volgens de afzonderlijke schaal van art. 93.2.e) LIRPF.

Met de Beckham-Wet wordt u voor IRPF-doeleinden behandeld als een niet-inwoner wat betreft buitenlandse inkomsten: in het algemeen worden inkomsten uit buitenlandse bronnen (buitenlandse dividenden, vermogenswinsten uit buitenlandse activa, enzovoorts) tijdens de regimeperiode niet in Spanje belast — in tegenstelling tot het normale regime waarbij Spaanse fiscale inwoners over hun wereldwijde inkomen worden belast. Dit is een van de belangrijkste voordelen van het regime. Let op: arbeidsinkomsten en inkomsten uit een als "actividad emprendedora" erkende economische activiteit worden tijdens het regime volledig geacht in Spanje te zijn verkregen, ook als ze uit het buitenland komen (art. 93.2.b LIRPF).

Ja — dit is een van de fiscaal meest effectieve combinaties in Spanje. Uw ZEC-bedrijf betaalt slechts 4% vennootschapsbelasting over gekwalificeerde inkomsten. U als werknemer of directeur van het ZEC-bedrijf betaalt 24% inkomstenbelasting (IRPF) over uw salaris via de Beckham-Wet. Het resultaat: zeer lage effectieve belastingtarieven zowel voor het bedrijf als voor de privépersoon. Wij begeleiden beide structuren.

De Canarische Eilanden bieden een dubbel belastingvoordeel: de Beckham-Wet op persoonlijk niveau (24% vlak tarief voor 6 jaar) en de ZEC op bedrijfsniveau (4% vennootschapsbelasting). Bovendien profiteren de Canarische Eilanden van een uitstekend klimaat, lagere kosten van levensonderhoud dan het vasteland, directe vluchten vanuit heel Europa en een groeiende gemeenschap van internationale ondernemers. Las Palmas de Gran Canaria is een van de actiefste steden voor digitale nomaden en expats in heel Spanje.

De aanvraag wordt ingediend via formulier 149 bij de Spaanse Belastingdienst (AEAT), binnen 6 maanden na aanvang van de beroepsactiviteit of de inschrijving als zelfstandige. Als u deze termijn mist, kunt u niet meer voor het regime kiezen. Wij adviseren zo snel mogelijk te handelen zodra het arbeidscontract is bevestigd — niet afwachten.

De kosten voor juridische begeleiding variëren afhankelijk van de complexiteit van uw situatie (werknemer, zelfstandige, combinatie met ZEC). Wij bieden transparante vaste tarieven. Gezien de belastingbesparing over 6 jaar is de investering in professionele begeleiding doorgaans zeer snel terugverdiend.

De vereiste documenten omvatten doorgaans: (1) geldig paspoort of identiteitsbewijs; (2) Spaans NIE-nummer (belastingidentificatienummer); (3) arbeidscontract of bewijs van ondernemende activiteit in Spanje; (4) bewijs van aankomstdatum in Spanje (empadronamiento, huurcontract, enzovoorts); (5) verklaring dat u de afgelopen 5 jaar geen fiscale woonplaats in Spanje had. Wij helpen u alle documentatie tijdig in orde te brengen.

Als u de termijn van 6 maanden mist, kunt u niet meer voor het regime kiezen (art. 116 van het IRPF-reglement). Dit benadrukt het belang van tijdig handelen zodra u naar Spanje verhuist en begint te werken. Neem direct contact met ons op om te voorkomen dat u deze deadline mist.

Ja, onder bepaalde voorwaarden. Als uw Nederlandse werkgever u naar Spanje uitzendt (met een detacheringsbrief) of als u als werknemer op afstand werkt met uitsluitend digitale middelen, kan het regime van toepassing zijn (art. 93.1.b LIRPF). Zelfstandigen met Nederlandse klanten vallen er alleen onder in de hierboven genoemde gevallen. De details hangen sterk af van uw specifieke situatie en de structuur van uw arbeidsrelatie. Een consultatie met onze specialisten is in dit geval bijzonder aan te raden.