ZEC Canarische Eilanden — 19 Vragen Beantwoord

De ZEC is een bijzonder laagbelastingregime dat exclusief is goedgekeurd door de Europese Unie voor de Canarische Eilanden, Spanje. Bedrijven die geregistreerd zijn onder de ZEC betalen slechts 4% vennootschapsbelasting in plaats van het Spaanse standaardtarief van 25% — een van de laagste tarieven in de EU. Het werd ingesteld ter bevordering van de economische ontwikkeling van de Canarische Eilanden en is meerdere malen verlengd door de Europese Commissie.

Elk nieuw opgericht bedrijf of nieuwe vestiging op de Canarische Eilanden kan een aanvraag indienen, ongeacht de nationaliteit van de aandeelhouders of directeuren. Niet-EU-oprichters (VK, VS, Canada, Australië, enzovoorts) zijn volledig toegestaan. De belangrijkste vereisten zijn: (1) minimale investering van €50.000 (Gran Canaria of Tenerife) of €100.000 (andere eilanden) in vaste activa, en (2) het creëren van ten minste 3 nieuwe voltijdsbanen (of 5 voor andere eilanden) binnen 6 maanden na registratie.

Ja. De ZEC is goedgekeurd door de Europese Commissie als staatssteunaatregelen die verenigbaar zijn met het EU-recht, gezien de status van de Canarische Eilanden als ultraperifeer gebied. Ze is meerdere malen verlengd en is momenteel ten minste tot 2027 goedgekeurd. Ze is volledig legaal en wordt noch door OESO- noch door EU-normen als "belastingparadijs" beschouwd.

De ZEC omvat een breed scala aan activiteiten, waaronder: technologie en software, e-commerce, advies, financiële diensten, logistiek, telecommunicatie, audiovisuele productie, industrie en productie. De meeste digitale bedrijven en dienstverlenende bedrijven komen in aanmerking. Uitgesloten zijn financiële intermediatie, verzekeringen en bepaalde gereguleerde diensten. Wij beoordelen uw specifieke activiteit tijdens een gratis consultatie.

Het 4%-tarief geldt voor de "bijzondere ZEC-belastinggrondslag", die een jaarlijks plafond heeft dat afhangt van het aantal werknemers: €1,8 miljoen voor 3–5 werknemers, €3,6 miljoen voor 6–8 werknemers, tot €54 miljoen voor 50+ werknemers. Winsten boven het plafond worden belast tegen het standaardtarief van 25%. De meeste mkb-bedrijven en startups opereren volledig binnen het plafond en betalen 4% over hun volledige vennootschapsbelasting.

De Canarische Eilanden gebruiken IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) in plaats van BTW. Het standaard IGIC-tarief is 7% (tegenover 21% BTW op het Spaanse vasteland). Voor B2B-transacties binnen de EU gelden dezelfde verleggingsmechanismen. Veel ZEC-bedrijven kunnen ook profiteren van IGIC-vrijstellingen voor bepaalde goederen en diensten, waardoor hun belastingdruk verder vermindert.

Ja. ZEC-bedrijven kunnen ook profiteren van: (1) RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) — tot 90% van de winsten kan belastingvrij worden gereserveerd indien ze binnen 4 jaar worden geherinvesteerd; (2) aftrek voor investeringen in vaste activa (40% voor Gran Canaria/Tenerife, 50% voor andere eilanden); (3) vrijstelling van ITPAJD (zegelrecht) bij bedrijfsoprichting; (4) verlaagde IGIC-tarieven. Tezamen kunnen deze voordelen uw effectieve belastingtarief tot bijna nul reduceren.

Ja. Dividenden aan EU-gevestigde aandeelhouders profiteren van de EU-Moeder-Dochterrichtlijn (0% bronbelasting bij ≥10% deelneming voor 12+ maanden). Voor niet-EU-aandeelhouders gelden de belastingverdragen van Spanje — de tarieven variëren doorgaans tussen 0% en 15% afhankelijk van het land. Nederland heeft een voordelig belastingverdrag met Spanje.

ZEC-bedrijven vallen onder de standaard Spaanse verrekenprijsregels, die de OESO-richtlijnen volgen. Transacties tussen de ZEC-entiteit en gelieerde partijen moeten plaatsvinden tegen marktconforme prijzen. Dit is met name relevant wanneer u een moedermaatschappij of dochterondernemingen buiten Spanje heeft. Wij stellen verrekenprijsdocumentatie op als onderdeel van onze compliance-service.

Het volledige proces duurt doorgaans 6–10 weken: (1) opstelling en notariële bekrachtiging van de oprichtingsakte: 1–2 weken; (2) inschrijving in het Handelsregister: 2–3 weken; (3) registratie en goedkeuring bij het ZEC-consortium: 3–4 weken. Wij verzorgen het gehele proces. U hoeft niet persoonlijk aanwezig te zijn — alles kan met een volmacht worden geregeld.

Voor bedrijven op Gran Canaria of Tenerife: €50.000 in vaste activa (apparatuur, software, huurverbeteringen, enzovoorts) binnen 2 jaar na ZEC-registratie. Voor bedrijven op andere eilanden (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma enzovoorts): €100.000. Deze investeringsdrempel is verifieerbaar en gedocumenteerd.

ZEC-bedrijven moeten: (1) jaarlijkse vennootschapsbelastingaangiften indienen; (2) jaarrekeningen indienen bij het Handelsregister; (3) ZEC-registratie bij het Consorcio ZEC handhaven; (4) voortdurende naleving van werknemers- en investeringsvereisten aantonen; (5) kwartaal-IGIC-aangiften indienen. Wij bieden een volledige jaarlijkse compliance-service zodat u geen deadline mist.

Het ZEC-regime geldt voor nieuw opgerichte entiteiten of nieuwe vestigingen. U kunt een bestaand Spaans vastelandbedrijf niet omzetten in een ZEC-entiteit. U kunt echter een nieuwe ZEC-dochteronderneming oprichten die de activiteiten overneemt. Wij ontwerpen de optimale migratiestructuur afhankelijk van uw huidige situatie.

Nee. Aandeelhouders hoeven geen inwoners van de Canarische Eilanden of Spanje te zijn. Het bedrijf zelf moet echter een echte economische substantie hebben op de Canarische Eilanden: een echt kantoor- of bedrijfsadres, ten minste één directeur met bevoegdheid om lokaal beslissingen te nemen, en de vereiste werknemers. Een puur brievenbusconstructie zonder echte activiteit komt niet in aanmerking.

Ja. Een ZEC-bedrijf kan voor 100% in bezit zijn van een Nederlandse BV, Britse Ltd, GmbH of een andere buitenlandse rechtspersoon. Het ZEC-bedrijf is een Spaanse S.L. (Sociedad Limitada) — het Spaanse equivalent van een BV — volledig eigendom van de door u gekozen structuur. Wij richten regelmatig ZEC-dochterondernemingen op voor Nederlandse, Belgische, Britse en Amerikaanse moedermaatschappijen.

Substantie betekent dat het ZEC-bedrijf daadwerkelijk moet opereren vanuit de Canarische Eilanden. In de praktijk vereist dit: (1) een fysiek of virtueel kantooradres op de Canarische Eilanden; (2) ten minste 3 werknemers met lokale arbeidscontracten; (3) een directeur die kan aantonen dat hij beslissingsbevoegdheid uitoefent vanuit de Canarische Eilanden; (4) lokaal beheerde bankrekeningen en operaties. Wij helpen u dit allemaal in te richten.

Nee. Werknemers kunnen elke nationaliteit hebben. Ze moeten alleen een geldige werkvergunning voor Spanje hebben (voor niet-EU-burgers) en een Spaans socialezekerheids­nummer. EU-burgers kunnen zonder werkvergunning in Spanje werken. Wij kunnen assisteren bij de HR- en arbeidsrechts­compliance-aspecten van de inrichting van uw team.",

Diverse opties zijn beschikbaar afhankelijk van de situatie: (1) ondernemersvisum (Ley de Emprendedores): voor niet-EU-onderdanen die een bedrijf van algemeen belang in Spanje oprichten — versneld tot 3 maanden; (2) visum voor digitale nomaden: voor telewerkers en startup-oprichters — ingevoerd in 2023; (3) Golden Visa: voor investeringen van €500.000 of meer in onroerend goed of €1 miljoen of meer in bedrijfsaandelen; (4) intra-concernoverplaatsing voor managers. Wij adviseren u over de beste route voor uw profiel.

Ja — dit is een van de fiscaal meest effectieve combinaties in Spanje. Uw ZEC-bedrijf betaalt slechts 4% vennootschapsbelasting over gekwalificeerde inkomsten. U als werknemer of directeur van het ZEC-bedrijf betaalt 24% inkomstenbelasting (IRPF) over uw salaris via de Beckham-Wet. Het resultaat: zeer lage effectieve belastingtarieven zowel voor het bedrijf als voor de privépersoon. Wij begeleiden beide structuren.