ZEC Kanarische Inseln — 20 Fragen beantwortet

Die ZEC ist ein spezielles Niedrigsteuerregime, das von der Europäischen Union ausschließlich für die Kanarischen Inseln, Spanien, genehmigt wurde. Unternehmen, die unter der ZEC registriert sind, zahlen lediglich 4% Körperschaftsteuer anstatt des spanischen Standardsatzes von 25% — einer der niedrigsten Sätze in der EU. Sie wurde zur Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung auf den Kanarischen Inseln geschaffen und wurde mehrfach von der Europäischen Kommission genehmigt und verlängert.

Jedes neu gegründete Unternehmen oder jede neue Betriebsstätte auf den Kanarischen Inseln kann einen Antrag stellen, unabhängig von der Nationalität der Gesellschafter oder Geschäftsführer. Nicht-EU-Gründer (UK, USA, Kanada, Australien usw.) sind vollständig berechtigt. Die wichtigsten Voraussetzungen sind: (1) Mindestinvestition von 50.000 € (Gran Canaria oder Teneriffa) oder 100.000 € (andere Inseln), und (2) Schaffung von mindestens 3 neuen Vollzeitstellen (oder 5 für andere Inseln) innerhalb von 6 Monaten nach der Registrierung.

Ja. Die ZEC wurde von der Europäischen Kommission als staatliche Beihilfemaßnahme genehmigt, die mit dem EU-Recht vereinbar ist, angesichts des Status der Kanarischen Inseln als Gebiet in äußerster Randlage. Sie wurde mehrfach verlängert und ist derzeit mindestens bis 2027 genehmigt. Sie ist vollständig legal und gilt weder nach OECD- noch nach EU-Standards als „Steueroase".

Die ZEC deckt ein breites Spektrum an Tätigkeiten ab, darunter: Technologie und Software, E-Commerce, Beratung, Finanzdienstleistungen, Logistik, Telekommunikation, audiovisuelle Produktion, Industrie und Fertigung. Die meisten digitalen Unternehmen und Dienstleistungsunternehmen qualifizieren sich. Ausgeschlossen sind Finanzintermediation, Versicherungen und bestimmte regulierte Dienstleistungen. Wir beurteilen Ihre spezifische Tätigkeit im Rahmen einer kostenlosen Beratung.

Der 4%-Satz gilt für die „besondere ZEC-Steuerbemessungsgrundlage", die eine jährliche Obergrenze hat, die von der Anzahl der Mitarbeiter abhängt: 1,8 Mio. € für 3–5 Mitarbeiter, 3,6 Mio. € für 6–8 Mitarbeiter, bis zu 54 Mio. € für 50+ Mitarbeiter. Gewinne oberhalb der Obergrenze werden mit dem Standardsatz von 25% besteuert. Die meisten KMU und Startups operieren vollständig innerhalb der Obergrenze und zahlen 4% auf ihre gesamte Körperschaftsteuer.

Die Kanarischen Inseln verwenden IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) anstelle der Mehrwertsteuer. Der Standard-IGIC-Satz beträgt 7% (gegenüber 21% MwSt. im spanischen Festland). Für B2B-Transaktionen innerhalb der EU gelten die gleichen Reverse-Charge-Mechanismen. Viele ZEC-Unternehmen können auch von IGIC-Befreiungen für bestimmte Waren und Dienstleistungen profitieren, was ihre Steuerlast weiter reduziert.

Ja. ZEC-Unternehmen können auch von folgenden Vergünstigungen profitieren: (1) RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) — bis zu 90% der Gewinne können steuerfrei zurückgestellt werden, wenn sie innerhalb von 4 Jahren reinvestiert werden; (2) Abzug für Investitionen in Anlagevermögen (40% für Gran Canaria/Teneriffa, 50% für andere Inseln); (3) Befreiung von der ITPAJD (Gesellschaftsteuer) bei der Unternehmensgründung; (4) Ermäßigte IGIC-Sätze. Zusammengenommen können diese Anreize Ihren effektiven Steuersatz auf nahezu null reduzieren.

Ja. Dividenden an EU-ansässige Gesellschafter profitieren von der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (0% Quellensteuer bei ≥10% Beteiligung für 12+ Monate). Für Nicht-EU-Gesellschafter gelten die Doppelbesteuerungsabkommen Spaniens — die Sätze liegen je nach Land typischerweise zwischen 0% und 15%. Viele Länder haben vorteilhafte Abkommen mit Spanien.

ZEC-Unternehmen unterliegen den standardmäßigen spanischen Verrechnungspreisvorschriften, die den OECD-Leitlinien folgen. Transaktionen zwischen der ZEC-Einheit und verbundenen Parteien müssen zu Marktpreisen erfolgen. Dies ist besonders relevant, wenn Sie eine Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften außerhalb Spaniens haben. Wir erstellen Verrechnungspreisdokumentation als Teil unseres Compliance-Service.

Nein. Gesellschafter müssen keine Einwohner der Kanarischen Inseln oder Spaniens sein. Das Unternehmen selbst muss jedoch eine echte wirtschaftliche Substanz auf den Kanarischen Inseln haben: eine echte Büro- oder Geschäftsadresse, mindestens einen Geschäftsführer mit der Befugnis, lokal Entscheidungen zu treffen, und die erforderlichen Mitarbeiter. Ein reines Briefkastenunternehmen ohne echte Tätigkeit kommt nicht in Frage.

Ja. Ein ZEC-Unternehmen kann zu 100% von einer US LLC, britischen Ltd, GmbH, BV oder einer anderen ausländischen juristischen Person gehalten werden. Das ZEC-Unternehmen ist eine spanische S.L. (Sociedad Limitada) — das spanische Äquivalent einer GmbH — vollständig im Besitz der von Ihnen gewählten Struktur. Wir richten regelmäßig ZEC-Tochtergesellschaften für amerikanische, britische, deutsche und niederländische Muttergesellschaften ein.

Substanz bedeutet, dass das ZEC-Unternehmen tatsächlich von den Kanarischen Inseln aus operieren muss. In der Praxis erfordert dies: (1) eine physische oder virtuelle Büro-Adresse auf den Kanarischen Inseln; (2) mindestens 3 Mitarbeiter mit lokalen Arbeitsverträgen; (3) einen Geschäftsführer, der nachweisen kann, dass er Entscheidungsbefugnis von den Kanarischen Inseln aus ausübt; (4) lokal verwaltete Bankkonten und Operationen. Wir helfen Ihnen, all dies einzurichten.

Nein. Mitarbeiter können jede Nationalität haben. Sie müssen lediglich eine gültige Arbeitserlaubnis für Spanien (für Nicht-EU-Bürger) und eine spanische Sozialversicherungsnummer haben. EU-Bürger können ohne Arbeitserlaubnis in Spanien arbeiten. Wir können bei den HR- und Beschäftigungs-Compliance-Aspekten der Einrichtung Ihres Teams behilflich sein.

Der gesamte Prozess dauert in der Regel 6–10 Wochen: (1) Entwurf und Beurkundung der Gesellschaftsurkunde: 1–2 Wochen; (2) Eintragung ins Handelsregister: 2–3 Wochen; (3) Registrierung und Genehmigung beim ZEC-Konsortium: 3–4 Wochen. Wir übernehmen den gesamten Prozess. Sie müssen nicht persönlich anwesend sein — alles kann mit einer Vollmacht erledigt werden.

Für Unternehmen auf Gran Canaria oder Teneriffa: 50.000 € in Anlagevermögen (Geräte, Software, Mietereinbauten usw.) innerhalb von 2 Jahren nach der ZEC-Registrierung. Für Unternehmen auf anderen Inseln (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma usw.): 100.000 €. Diese Investitionsschwelle ist nachprüfbar und dokumentiert.

ZEC-Unternehmen müssen: (1) Jährliche Körperschaftsteuererklärungen einreichen; (2) Jahresabschlüsse beim Handelsregister einreichen; (3) ZEC-Registrierung beim Consorcio ZEC aufrechterhalten; (4) Fortlaufende Einhaltung der Mitarbeiter- und Investitionsanforderungen nachweisen; (5) Vierteljährliche IGIC-Erklärungen einreichen. Wir bieten einen vollständigen jährlichen Compliance-Service an, damit Sie keine Frist verpassen.

Das ZEC-Regime gilt für neu gegründete Einheiten oder neue Betriebsstätten. Sie können ein bestehendes spanisches Festlandunternehmen nicht in eine ZEC-Einheit umwandeln. Sie können jedoch eine neue ZEC-Tochtergesellschaft gründen, die den Betrieb übernimmt. Wir gestalten die optimale Migrationsstruktur in Abhängigkeit von Ihrer aktuellen Aufstellung.

Mehrere Optionen stehen je nach Situation zur Verfügung: (1) Unternehmervisum (Ley de Emprendedores): für Nicht-EU-Staatsangehörige, die ein Unternehmen von öffentlichem Interesse in Spanien gründen — beschleunigt auf 3 Monate; (2) Digital-Nomaden-Visum: für Fernarbeiter und Startup-Gründer — seit 2023 eingeführt; (3) Goldenes Visum: für Investitionen von 500.000 € oder mehr in Immobilien oder 1 Mio. € oder mehr in Unternehmensanteile; (4) Unternehmensinterne Versetzung für Führungskräfte. Wir beraten Sie über den besten Weg für Ihr Profil.

Ja. Die Kanarischen Inseln wenden Spaniens nationales Digital-Nomaden-Visum (Visado para Teletrabajadores de Carácter Internacional) an, das 2023 genehmigt wurde. Es ermöglicht Nicht-EU-Fernarbeitern und Startup-Gründern, in Spanien zu leben, während sie für ausländische Unternehmen oder Kunden arbeiten. Es kann mit der ZEC-Unternehmensgründung für maximale Steuereffizienz kombiniert werden.

Ja, obwohl die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos in Spanien als Nicht-Resident eine gewisse Vorbereitung erfordert. Wir arbeiten mit Banken zusammen, die Erfahrung mit ZEC-Einheiten und ausländischen Gesellschaftern haben, darunter Santander, CaixaBank und BBVA, sowie Fintech-Optionen wie Wise Business und Revolut Business für Betriebskonten. Wir begleiten Sie durch den Kontoeröffnungsprozess.