ZEC Kanarische Inseln: 4% Körperschaftsteuer in der EU — Vollständiger Leitfaden 2026

Die Kanarischen Inseln ZEC: Europas niedrigste Körperschaftsteuer

Während Irland (12,5%) und Malta (effektiv ~5%) die meiste Aufmerksamkeit erhalten, bietet die Zona Especial Canaria (ZEC) einen Körperschaftsteuersatz von nur 4% — der niedrigste in der gesamten Europäischen Union. Vollständig EU-konform, rechtssicher und ohne Schwarzlistenrisiko.

Was ist die ZEC?

Die Zona Especial Canaria ist eine von der Europäischen Kommission genehmigte Niedrigsteuerzone, die als Teil des besonderen Wirtschafts- und Steuerregimes (REF Canario) der Kanarischen Inseln geschaffen wurde. Ziel war es, die geografische Isolation der Inseln auszugleichen und ausländische Investitionen anzuziehen.

Wichtige Eckdaten:

Gegründet im Jahr 2000, zuletzt verlängert bis 2027
Beaufsichtigt durch den Consorcio de la Zona Especial Canaria
Rechtsgrundlage: Gesetz 19/1994 (REF Canario) in der jeweils geltenden Fassung
EU-Status: Genehmigete Beihilfe, vollständig EU-rechtskonform

Der 4%-Steuersatz: Wie er funktioniert

Der Satz von 4% gilt für die ZEC-Steuerbemessungsgrundlage — d.h. die Gewinne aus Tätigkeiten, die tatsächlich auf dem Gebiet der ZEC ausgeübt werden.

Obergrenzen nach Beschäftigtenzahl

Mitarbeiter auf den Kanarischen Inseln	Maximaler Gewinn zum 4%-Satz
1–5	1,8 Mio. €
6–10	2,4 Mio. €
11–20	3,6 Mio. €
21–50	9,6 Mio. €
51–100	18 Mio. €
Mehr als 100	27 Mio. €

Rechenbeispiel: 500.000 € Jahresgewinn, 3 Mitarbeiter

Regime	Steuersatz	Steuer
Standardregime Spanien	25%	125.000 €
ZEC	4%	20.000 €
Ersparnis		105.000 €/Jahr

Weitere Steuervorteile

Neben den 4% Körperschaftsteuer profitieren ZEC-Unternehmen von:

IGIC-Befreiung: Umsätze zwischen ZEC-Unternehmen sind von der kanarischen Mehrwertsteuer (7%) befreit
Befreiung von der Grunderwerbsteuer (ITP) bei Kapitaleinlagen
40% Investitionsabzug: Neue Sachanlageinvestitionen auf den Kanarischen Inseln sind zu 40% abzugsfähig (vs. 5% im spanischen Festland)
RIC (Reserva para Inversiones en Canarias): Bis zu 90% des Gewinns können dieser steuerlich abzugsfähigen Rücklage zugeführt werden

Voraussetzungen für die ZEC-Registrierung

Um als ZEC-Einheit anerkannt zu werden, muss Ihr Unternehmen:

Als spanische Gesellschaft (S.L. oder S.A.) mit Sitz auf den Kanarischen Inseln gegründet sein
Beim Consorcio de la Zona Especial Canaria registriert sein
Mindestens 1 Vollzeitbeschäftigten auf den Kanarischen Inseln haben (ab Jahr 2: mindestens 3)
Eine Mindestinvestition in Sachanlagen tätigen:
- 100.000 € auf Gran Canaria oder Teneriffa
- 50.000 € auf den kleineren Inseln
Eine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit ausüben — keine reinen Holdingstrukturen

Zulässige Tätigkeiten

Die ZEC deckt ein breites Spektrum an Branchen ab:

Unternehmensdienstleistungen (Beratung, Marketing, IT, Recht)
Internationaler Handel und Vertrieb
Fertigung und industrielle Verarbeitung
Logistik und Lagerung
Telekommunikation und digitale Dienste
Forschung und Entwicklung
Tourismus und Gastgewerbe

Können ausländische Unternehmen und Nicht-Residenten die ZEC nutzen?

Ja. Die ZEC steht ausländischen Investoren vollständig offen. Ein nicht-spanischer Staatsangehöriger oder ein nicht-EU-Unternehmen kann auf den Kanarischen Inseln eine ZEC-Tochtergesellschaft gründen. Die Anforderungen sind grundsätzlich dieselben, mit einigen zusätzlichen Nachweispflichten für ausländische Gesellschafter.

ZEC vs. andere EU-Niedrigsteuerstandorte

Standort	KSt-Satz	EU-Mitglied	Schwarzlistenrisiko	Substanzpflicht
ZEC (Spanien)	4%	✅ Ja	✅ Nein	✅ Ja
Irland	12,5%	✅ Ja	✅ Nein	✅ Ja
Malta	~5% effektiv	✅ Ja	⚠️ Prüfung	✅ Ja
Zypern	12,5%	✅ Ja	⚠️ Teilrisiko	✅ Ja
Bulgarien	10%	✅ Ja	✅ Nein	✅ Ja

Gründungsprozess und Zeitplan

Vom ersten Gespräch bis zur betriebsbereiten ZEC-Gesellschaft:

Gesellschaftsgründung (S.L.): 2–3 Wochen
ZEC-Registrierung (Genehmigung durch den Consorcio): 4–8 Wochen
Steuerliche Anmeldung und Betriebsaufnahme: 1–2 Wochen

Gesamtdauer: ca. 2–3 Monate

ALY Abogados: Ihr Partner auf den Kanarischen Inseln

ALY Abogados ist eine auf Las Palmas de Gran Canaria ansässige Anwaltskanzlei, die auf ZEC-Gründungen und laufende Compliance spezialisiert ist.

Wir unterstützen Sie bei:

Vollständigem ZEC-Registrierungsverfahren (Gründung + Consorcio-Antrag)
Überwachung der Beschäftigungs- und Investitionspflichten
Jährlichen Compliance-Prüfungen
Steuerplanung in Verbindung mit RIC und Investitionsabzügen
Vertretung bei Prüfungen durch den Consorcio oder die AEAT

Wir arbeiten mit Mandanten aus ganz Europa zusammen, die eine steuereffiziente Basis innerhalb der EU aufbauen möchten.

Kostenlose Erstberatung

Wenn Sie wissen möchten, ob die ZEC für Ihr Unternehmen geeignet ist, kontaktieren Sie uns. Die Erstberatung ist kostenlos.

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