ZEC Kanarische Inseln: 4% Körperschaftsteuer in der EU — Vollständiger Leitfaden 2026

Die Kanarischen Inseln ZEC: Europas niedrigste Körperschaftsteuer

Während Irland (12,5%) und Malta (effektiv ~5%) die meiste Aufmerksamkeit erhalten, bietet die Zona Especial Canaria (ZEC) einen Körperschaftsteuersatz von nur 4% — der niedrigste in der gesamten Europäischen Union. Vollständig EU-konform, rechtssicher und ohne Schwarzlistenrisiko.

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Was ist die ZEC?

Die Zona Especial Canaria ist eine von der Europäischen Kommission genehmigte Niedrigsteuerzone, die als Teil des besonderen Wirtschafts- und Steuerregimes (REF Canario) der Kanarischen Inseln geschaffen wurde. Ziel war es, die geografische Isolation der Inseln auszugleichen und ausländische Investitionen anzuziehen.

Wichtige Eckdaten:

• Gegründet im Jahr 2000, zuletzt verlängert bis 2027
• Beaufsichtigt durch den Consorcio de la Zona Especial Canaria
• Rechtsgrundlage: Gesetz 19/1994 (REF Canario) in der jeweils geltenden Fassung
• EU-Status: Genehmigete Beihilfe, vollständig EU-rechtskonform

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Der 4%-Steuersatz: Wie er funktioniert

Der Satz von 4% gilt für die ZEC-Steuerbemessungsgrundlage — d.h. die Gewinne aus Tätigkeiten, die tatsächlich auf dem Gebiet der ZEC ausgeübt werden.

Obergrenzen nach Beschäftigtenzahl

Rechenbeispiel: 500.000 € Jahresgewinn, 3 Mitarbeiter

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Weitere Steuervorteile

Neben den 4% Körperschaftsteuer profitieren ZEC-Unternehmen von:

• IGIC-Befreiung: Umsätze zwischen ZEC-Unternehmen sind von der kanarischen Mehrwertsteuer (7%) befreit
• Befreiung von der Grunderwerbsteuer (ITP) bei Kapitaleinlagen
• 40% Investitionsabzug: Neue Sachanlageinvestitionen auf den Kanarischen Inseln sind zu 40% abzugsfähig (vs. 5% im spanischen Festland)
• RIC (Reserva para Inversiones en Canarias): Bis zu 90% des Gewinns können dieser steuerlich abzugsfähigen Rücklage zugeführt werden

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Voraussetzungen für die ZEC-Registrierung

Um als ZEC-Einheit anerkannt zu werden, muss Ihr Unternehmen:

1. Als spanische Gesellschaft (S.L. oder S.A.) mit Sitz auf den Kanarischen Inseln gegründet sein
2. Beim Consorcio de la Zona Especial Canaria registriert sein
3. Mindestens 1 Vollzeitbeschäftigten auf den Kanarischen Inseln haben (ab Jahr 2: mindestens 3)
4. Eine Mindestinvestition in Sachanlagen tätigen:
   • 100.000 € auf Gran Canaria oder Teneriffa
   • 50.000 € auf den kleineren Inseln
5. Eine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit ausüben — keine reinen Holdingstrukturen

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Zulässige Tätigkeiten

Die ZEC deckt ein breites Spektrum an Branchen ab:

• Unternehmensdienstleistungen (Beratung, Marketing, IT, Recht)
• Internationaler Handel und Vertrieb
• Fertigung und industrielle Verarbeitung
• Logistik und Lagerung
• Telekommunikation und digitale Dienste
• Forschung und Entwicklung
• Tourismus und Gastgewerbe

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Können ausländische Unternehmen und Nicht-Residenten die ZEC nutzen?

Ja. Die ZEC steht ausländischen Investoren vollständig offen. Ein nicht-spanischer Staatsangehöriger oder ein nicht-EU-Unternehmen kann auf den Kanarischen Inseln eine ZEC-Tochtergesellschaft gründen. Die Anforderungen sind grundsätzlich dieselben, mit einigen zusätzlichen Nachweispflichten für ausländische Gesellschafter.

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ZEC vs. andere EU-Niedrigsteuerstandorte

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Gründungsprozess und Zeitplan

Vom ersten Gespräch bis zur betriebsbereiten ZEC-Gesellschaft:

1. Gesellschaftsgründung (S.L.): 2–3 Wochen
2. ZEC-Registrierung (Genehmigung durch den Consorcio): 4–8 Wochen
3. Steuerliche Anmeldung und Betriebsaufnahme: 1–2 Wochen

Gesamtdauer: ca. 2–3 Monate

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ALY Abogados: Ihr Partner auf den Kanarischen Inseln

ALY Abogados ist eine auf Las Palmas de Gran Canaria ansässige Anwaltskanzlei, die auf ZEC-Gründungen und laufende Compliance spezialisiert ist.

Wir unterstützen Sie bei:

• Vollständigem ZEC-Registrierungsverfahren (Gründung + Consorcio-Antrag)
• Überwachung der Beschäftigungs- und Investitionspflichten
• Jährlichen Compliance-Prüfungen
• Steuerplanung in Verbindung mit RIC und Investitionsabzügen
• Vertretung bei Prüfungen durch den Consorcio oder die AEAT

Wir arbeiten mit Mandanten aus ganz Europa zusammen, die eine steuereffiziente Basis innerhalb der EU aufbauen möchten.

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Kostenlose Erstberatung

Wenn Sie wissen möchten, ob die ZEC für Ihr Unternehmen geeignet ist, kontaktieren Sie uns. Die Erstberatung ist kostenlos.

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