ZEC Îles Canaries — 20 Questions répondues

La ZEC est un régime fiscal spécial à faible imposition autorisé par l'Union européenne exclusivement pour les Îles Canaries, en Espagne. Les entreprises enregistrées sous la ZEC ne paient que 4% d'impôt sur les sociétés au lieu du taux standard espagnol de 25% — l'un des taux les plus bas de l'UE. Elle a été créée pour promouvoir le développement économique aux Îles Canaries et a été approuvée et renouvelée à plusieurs reprises par la Commission européenne.

Toute nouvelle entreprise ou tout nouvel établissement stable créé aux Îles Canaries peut faire une demande, quelle que soit la nationalité de ses actionnaires ou dirigeants. Les fondateurs non-UE (Royaume-Uni, États-Unis, Canada, Australie, etc.) sont pleinement éligibles. Les principales conditions sont : (1) investissement minimum de 50 000 € (Gran Canaria ou Tenerife) ou 100 000 € (autres îles), et (2) création d'au moins 3 nouveaux emplois à temps plein (ou 5 pour les autres îles) dans les 6 mois suivant l'enregistrement.

Oui. La ZEC a été autorisée par la Commission européenne en tant que mesure d'aide d'État compatible avec le droit de l'UE, compte tenu du statut de région ultrapériphérique des Îles Canaries. Elle a été renouvelée à plusieurs reprises et est actuellement approuvée jusqu'en 2027 au moins. Elle est entièrement légale et n'est pas considérée comme un « paradis fiscal » selon les normes de l'OCDE ou de l'UE.

La ZEC couvre un large éventail d'activités, notamment : technologie et logiciels, e-commerce, conseil, services financiers, logistique, télécommunications, production audiovisuelle, industrie et fabrication. La plupart des entreprises numériques et de services se qualifient. Sont exclus : l'intermédiation financière, les assurances et certains services réglementés. Nous évaluons votre activité spécifique lors d'une consultation gratuite.

Le taux de 4% s'applique à la « base imposable spéciale ZEC », qui a un plafond annuel dépendant du nombre d'employés : 1,8 M€ pour 3 à 5 employés, 3,6 M€ pour 6 à 8 employés, jusqu'à 54 M€ pour 50 employés et plus. Les bénéfices dépassant le plafond sont imposés au taux standard de 25%. La plupart des PME et startups opèrent entièrement dans le plafond et paient 4% sur la totalité de leur impôt sur les sociétés.

Les Îles Canaries utilisent l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) à la place de la TVA. Le taux standard de l'IGIC est de 7% (contre 21% de TVA en Espagne continentale). Pour les transactions B2B au sein de l'UE, les mêmes mécanismes d'autoliquidation s'appliquent. De nombreuses entreprises ZEC peuvent également bénéficier d'exonérations d'IGIC sur certains biens et services, réduisant encore leur charge fiscale.

Oui. Les entreprises ZEC peuvent également bénéficier de : (1) la RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) — jusqu'à 90% des bénéfices peuvent être réservés en franchise d'impôt s'ils sont réinvestis dans les 4 ans ; (2) une déduction pour investissement en immobilisations (40% pour Gran Canaria/Tenerife, 50% pour les autres îles) ; (3) une exonération de l'ITPAJD (impôt sur les actes de société) lors de la constitution ; (4) des taux d'IGIC réduits. Combinées, ces incitations peuvent ramener votre taux effectif d'imposition à quasi zéro.

Oui. Les dividendes versés aux actionnaires résidents dans l'UE bénéficient de la directive européenne mère-filiale (0% de retenue à la source si participation ≥10% pendant 12 mois ou plus). Pour les actionnaires non-UE, les conventions fiscales espagnoles s'appliquent — les taux varient généralement de 0% à 15% selon le pays. De nombreuses juridictions ont des conventions favorables avec l'Espagne.

Les entreprises ZEC sont soumises aux règles standard espagnoles de prix de transfert, qui suivent les lignes directrices de l'OCDE. Les transactions entre l'entité ZEC et les parties liées doivent être effectuées à des conditions de marché. Ceci est particulièrement pertinent si vous avez une société mère ou des filiales en dehors de l'Espagne. Nous fournissons la documentation sur les prix de transfert dans le cadre de notre service de conformité.

Non. Les actionnaires n'ont pas besoin d'être résidents des Îles Canaries ni même de l'Espagne. Cependant, l'entreprise elle-même doit avoir une véritable substance économique aux Îles Canaries : une vraie adresse de bureau ou siège social, au moins un directeur avec le pouvoir de prendre des décisions localement, et les employés requis. Une simple société fictive sans activité réelle ne se qualifie pas.

Oui. Une entreprise ZEC peut être détenue à 100% par une LLC américaine, une Ltd britannique, une GmbH, une BV ou toute autre entité juridique étrangère. L'entreprise ZEC est une S.L. espagnole (Sociedad Limitada) — l'équivalent espagnol d'une SARL — entièrement détenue par la structure de votre choix. Nous créons régulièrement des filiales ZEC pour des sociétés mères américaines, britanniques, allemandes et néerlandaises.

La substance signifie que l'entreprise ZEC doit véritablement opérer depuis les Îles Canaries. En pratique, cela nécessite : (1) une adresse de bureau physique ou virtuelle aux Îles Canaries ; (2) au moins 3 employés avec des contrats de travail locaux ; (3) un directeur pouvant démontrer un pouvoir décisionnel depuis les Îles Canaries ; (4) des comptes bancaires et des opérations gérés localement. Nous vous aidons à tout mettre en place.

Non. Les employés peuvent être de toute nationalité. Ils doivent simplement avoir un permis de travail valide pour l'Espagne (si non-UE) et un numéro de sécurité sociale espagnol. Les citoyens de l'UE peuvent travailler en Espagne sans permis de travail. Nous pouvons vous aider pour les aspects RH et conformité à l'emploi lors de la constitution de votre équipe.

Le processus complet prend généralement 6 à 10 semaines : (1) Rédaction et notarisation de l'acte constitutif : 1 à 2 semaines ; (2) Inscription au Registre du Commerce : 2 à 3 semaines ; (3) Enregistrement et autorisation auprès du Consortium ZEC : 3 à 4 semaines. Nous gérons l'ensemble du processus. Vous n'avez pas besoin d'être physiquement présent — tout peut être fait par procuration.

Pour les entreprises sur Gran Canaria ou Tenerife : 50 000 € en immobilisations (équipements, logiciels, aménagements, etc.) dans les 2 ans suivant l'enregistrement ZEC. Pour les entreprises sur les autres îles (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, etc.) : 100 000 €. Ce seuil d'investissement est vérifiable et documenté.

Les entreprises ZEC doivent : (1) Déposer des déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés ; (2) Soumettre les comptes annuels au Registre du Commerce ; (3) Maintenir l'enregistrement ZEC auprès du Consorcio ZEC ; (4) Prouver le respect continu des exigences en matière d'employés et d'investissements ; (5) Déposer des déclarations trimestrielles d'IGIC. Nous fournissons un service complet de conformité annuelle pour que vous ne manquiez jamais une échéance.

Le régime ZEC s'applique aux entités nouvellement créées ou aux nouveaux établissements stables. Vous ne pouvez pas convertir une entreprise espagnole continentale existante en entité ZEC. En revanche, vous pouvez créer une nouvelle filiale ZEC qui reprend les opérations. Nous concevons la structure de migration optimale en fonction de votre configuration actuelle.

Plusieurs options s'appliquent selon votre situation : (1) Visa entrepreneur (Ley de Emprendedores) : pour les ressortissants non-UE créant une entreprise d'intérêt public en Espagne — traitement accéléré en 3 mois ; (2) Visa nomade numérique : pour les travailleurs à distance et les fondateurs de startups — lancé en 2023 ; (3) Visa doré : pour un investissement de 500 000 € ou plus dans l'immobilier ou 1 M€ ou plus en actifs commerciaux ; (4) Détachement intragroupe pour les cadres. Nous vous conseillons sur la meilleure voie selon votre profil.

Oui. Les Îles Canaries appliquent le visa national espagnol pour nomades numériques (Visado para Teletrabajadores de Carácter Internacional), approuvé en 2023. Il permet aux travailleurs à distance non-UE et aux fondateurs de startups de vivre en Espagne tout en travaillant pour des entreprises ou clients étrangers. Il peut être combiné avec la création d'une entreprise ZEC pour une efficacité fiscale maximale.

Oui, bien qu'ouvrir un compte bancaire professionnel en Espagne en tant que non-résident nécessite une certaine préparation. Nous travaillons avec des banques expérimentées avec les entités ZEC et les actionnaires étrangers, notamment Santander, CaixaBank et BBVA, ainsi que des options fintech comme Wise Business et Revolut Business pour les comptes opérationnels. Nous vous guidons tout au long du processus d'ouverture de compte.