ZEC Isole Canarie — 20 Domande con risposta

La ZEC è un regime fiscale speciale a bassa imposizione autorizzato dall'Unione Europea esclusivamente per le Isole Canarie, in Spagna. Le società registrate nella ZEC pagano solo il 4% di imposta sul reddito delle società invece del 25% standard spagnolo — uno dei tassi più bassi nell'UE. È stata creata per promuovere lo sviluppo economico nelle Isole Canarie ed è stata approvata e rinnovata più volte dalla Commissione europea.

Qualsiasi nuova società o stabile organizzazione creata nelle Isole Canarie può fare domanda, indipendentemente dalla nazionalità dei soci o degli amministratori. I fondatori extra-UE (Regno Unito, USA, Canada, Australia, ecc.) sono pienamente ammissibili. I requisiti principali sono: (1) investimento minimo di 50.000 € (Gran Canaria o Tenerife) o 100.000 € (altre isole), e (2) creazione di almeno 3 nuovi posti di lavoro a tempo pieno (o 5 per le altre isole) entro 6 mesi dalla registrazione.

Sì. La ZEC è stata autorizzata dalla Commissione europea come misura di aiuto di Stato compatibile con il diritto dell'UE, considerato lo status di regione ultraperiferica delle Isole Canarie. È stata rinnovata più volte ed è attualmente approvata almeno fino al 2027. È pienamente legale e non è considerata un 'paradiso fiscale' secondo gli standard OCSE o UE.

La ZEC copre un'ampia gamma di attività tra cui: tecnologia e software, e-commerce, consulenza, servizi finanziari, logistica, telecomunicazioni, produzione audiovisiva, industria e manifattura. La maggior parte delle imprese digitali e di servizi si qualifica. Sono escluse: l'intermediazione finanziaria, le assicurazioni e alcuni servizi regolamentati. Valutiamo la vostra attività specifica durante una consulenza gratuita.

Il tasso del 4% si applica alla 'base imponibile speciale ZEC', che ha un massimale annuo in base al numero di dipendenti: 1,8 M€ per 3-5 dipendenti, 3,6 M€ per 6-8 dipendenti, fino a 54 M€ per 50 o più dipendenti. Gli utili superiori al massimale sono tassati al tasso standard del 25%. La maggior parte delle PMI e delle startup opera interamente entro il massimale e paga il 4% su tutta l'imposta societaria.

Le Isole Canarie utilizzano l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) al posto dell'IVA. L'aliquota standard dell'IGIC è del 7% (rispetto al 21% IVA in Spagna continentale). Per le transazioni B2B all'interno dell'UE, si applicano gli stessi meccanismi di inversione contabile. Molte società ZEC possono inoltre beneficiare di esenzioni IGIC su determinati beni e servizi, riducendo ulteriormente il carico fiscale.

Sì. Le società ZEC possono anche beneficiare di: (1) RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) — fino al 90% degli utili può essere accantonato in esenzione fiscale se reinvestito entro 4 anni; (2) deduzione per investimento in immobilizzazioni (40% per Gran Canaria/Tenerife, 50% per le altre isole); (3) esenzione dall'ITPAJD (imposta sugli atti societari) in sede di costituzione; (4) aliquote IGIC ridotte. Combinati, questi incentivi possono ridurre il tasso effettivo di imposta a quasi zero.

Sì. I dividendi versati agli azionisti residenti nell'UE beneficiano della direttiva europea madre-figlia (0% ritenuta alla fonte se partecipazione ≥10% per 12+ mesi). Per gli azionisti extra-UE si applicano le convenzioni fiscali spagnole — le aliquote variano in genere dallo 0% al 15% a seconda del paese. Molte giurisdizioni hanno trattati favorevoli con la Spagna.

Le società ZEC sono soggette alle regole standard spagnole sui prezzi di trasferimento, che seguono le linee guida OCSE. Le transazioni tra l'entità ZEC e le parti correlate devono avvenire a condizioni di mercato. Questo è particolarmente rilevante se si dispone di una società madre o di filiali al di fuori della Spagna. Forniamo la documentazione sui prezzi di trasferimento nell'ambito del nostro servizio di conformità.

No. Gli azionisti non devono essere residenti nelle Isole Canarie né in Spagna. Tuttavia, la società stessa deve avere una reale sostanza economica nelle Isole Canarie: un vero indirizzo di ufficio o sede legale, almeno un amministratore con poteri decisionali locali e i dipendenti richiesti. Una società di comodo priva di attività reale non si qualifica.

Sì. Una società ZEC può essere posseduta al 100% da una LLC americana, una Ltd britannica, una GmbH, una BV o qualsiasi altra entità giuridica straniera. La società ZEC è una S.L. spagnola (Sociedad Limitada) — l'equivalente spagnolo di una s.r.l. — interamente posseduta dalla struttura scelta. Costituiamo regolarmente filiali ZEC per società madri statunitensi, britanniche, tedesche e olandesi.

La sostanza significa che la società ZEC deve operare genuinamente dalle Isole Canarie. In pratica ciò richiede: (1) un indirizzo di ufficio fisico o virtuale nelle Isole Canarie; (2) almeno 3 dipendenti con contratti di lavoro locali; (3) un amministratore in grado di dimostrare potere decisionale dalle Isole Canarie; (4) conti bancari e operazioni gestiti localmente. Vi assistiamo nella configurazione di tutto ciò.

No. I dipendenti possono essere di qualsiasi nazionalità. Devono semplicemente avere un permesso di lavoro valido per la Spagna (se extra-UE) e un numero di previdenza sociale spagnolo. I cittadini dell'UE possono lavorare in Spagna senza permesso di lavoro. Possiamo assistervi negli aspetti HR e di conformità lavorativa nella costituzione del vostro team.

Il processo completo richiede tipicamente 6-10 settimane: (1) Redazione e notarizzazione dell'atto costitutivo: 1-2 settimane; (2) Iscrizione al Registro delle Imprese: 2-3 settimane; (3) Registrazione e autorizzazione presso il Consorzio ZEC: 3-4 settimane. Gestiamo l'intero processo. Non è necessaria la presenza fisica — tutto può essere fatto tramite procura.

Per le società a Gran Canaria o Tenerife: 50.000 € in immobilizzazioni (attrezzature, software, migliorie locative, ecc.) entro 2 anni dalla registrazione ZEC. Per le società nelle altre isole (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, ecc.): 100.000 €. Questa soglia di investimento è verificabile e documentata.

Le società ZEC devono: (1) Presentare dichiarazioni annuali delle imposte sulle società; (2) Depositare i bilanci annuali al Registro delle Imprese; (3) Mantenere la registrazione ZEC presso il Consorcio ZEC; (4) Dimostrare il rispetto continuativo dei requisiti su dipendenti e investimenti; (5) Presentare dichiarazioni trimestrali IGIC. Forniamo un servizio completo di conformità annuale affinché non perdiate mai una scadenza.

Il regime ZEC si applica a entità di nuova costituzione o nuove stabili organizzazioni. Non è possibile convertire una società spagnola continentale esistente in un'entità ZEC. Tuttavia, è possibile creare una nuova filiale ZEC che subentri nelle operazioni. Progettiamo la struttura di migrazione ottimale in base alla configurazione attuale.

Diverse opzioni si applicano a seconda della situazione: (1) Visto imprenditore (Ley de Emprendedores): per cittadini extra-UE che avviano un'attività di interesse pubblico in Spagna — iter accelerato a 3 mesi; (2) Visto nomade digitale: per lavoratori da remoto e fondatori di startup — lanciato nel 2023; (3) Visto d'oro: per investimenti di 500.000 € o più in immobili o 1 M€ o più in attività commerciali; (4) Trasferimento intra-aziendale per dirigenti. Consigliamo la soluzione migliore per il vostro profilo.

Sì. Le Isole Canarie applicano il visto nazionale spagnolo per lavoratori da remoto (Visado para Teletrabajadores de Carácter Internacional), approvato nel 2023. Consente ai lavoratori da remoto extra-UE e ai fondatori di startup di vivere in Spagna lavorando per aziende o clienti stranieri. Può essere combinato con la costituzione di una società ZEC per la massima efficienza fiscale.

Sì, sebbene aprire un conto corrente aziendale in Spagna come non residente richieda una certa preparazione. Collaboriamo con banche esperte in entità ZEC e azionisti stranieri, tra cui Santander, CaixaBank e BBVA, nonché opzioni fintech come Wise Business e Revolut Business per i conti operativi. Vi guidiamo durante tutto il processo di apertura del conto.