ZEC Isole Canarie: tassazione al 4% in Europa — Guida completa 2026

La ZEC: il regime fiscale più competitivo d'Europa

Mentre le imprese italiane sono soggette a un'aliquota IRES del 24 %, e la maggior parte dei paesi europei applica imposte sulle società comprese tra il 20 % e il 30 %, le entità registrate nella Zona Speciale Canaria (ZEC) pagano soltanto il 4 % sull'utile imponibile. Non si tratta di un paradiso fiscale né di un'ottimizzazione aggressiva: è un regime ufficialmente autorizzato dall'Unione Europea, pensato appositamente per le Isole Canarie in quanto regione ultramperiferica dell'UE.

Per qualsiasi impresa che desideri stabilirsi in Europa riducendo legalmente il proprio carico fiscale, la ZEC rappresenta un'opportunità concreta e sicura.

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Che cos'è la ZEC?

La Zona Speciale Canaria è un regime fiscale speciale istituito nell'ambito del Regime Economico e Fiscale (REF) delle Isole Canarie, disciplinato principalmente dalla Legge 19/1994, più volte modificata e prorogata fino al 2027. L'Unione Europea ha validato questo meccanismo come aiuto di Stato compatibile con il diritto comunitario, in considerazione della posizione geografica periferica delle Canarie.

L'ente responsabile della gestione delle iscrizioni e del controllo delle entità ZEC è il Consorzio della Zona Speciale Canaria, con sede a Las Palmas de Gran Canaria e Santa Cruz de Tenerife.

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I vantaggi fiscali in dettaglio

1. Imposta sulle società al 4 %

È il beneficio principale. Rispetto all'aliquota generale spagnola del 25 %, e a quella italiana del 24 %, le entità ZEC pagano solo il 4 % sulla base imponibile speciale ZEC.

2. Esenzione dalla ritenuta alla fonte

I dividendi e le partecipazioni agli utili distribuiti da entità ZEC a soggetti non residenti sono, in molti casi, esenti da ritenuta alla fonte.

3. Vantaggi sull'IGIC (IVA canaria)

Le operazioni effettuate nell'ambito ZEC possono beneficiare di aliquote ridotte o esenzioni sull'IGIC, l'equivalente canario dell'IVA, che si attesta al 7 % (contro il 21 % spagnolo e il 22 % italiano).

4. Accesso alla rete di convenzioni fiscali spagnole

Le entità ZEC sono residenti fiscali spagnoli a tutti gli effetti. Possono quindi avvalersi di oltre 90 convenzioni contro la doppia imposizione firmate dalla Spagna, inclusa quella con l'Italia.

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Requisiti per accedere alla ZEC

Attività nuova

L'entità ZEC deve svolgere un'attività economica nuova nelle Canarie. Il semplice trasferimento di un'attività già esistente non è ammesso.

Investimento minimo

• A Gran Canaria e Tenerife: 100.000 € in beni strumentali (esclusi terreni e immobili) nei primi due anni
• Nelle altre isole: 50.000 €

Creazione di posti di lavoro

• A Gran Canaria e Tenerife: 5 posti di lavoro nei primi sei mesi
• Nelle altre isole: 3 posti di lavoro

Attività ammesse

Solo determinate attività possono accedere al regime ZEC. Le più comuni includono:

• Commercio all'ingrosso e intermediazione commerciale
• Servizi di telecomunicazione e tecnologia dell'informazione
• Consulenza e servizi professionali
• Industria manifatturiera
• Logistica e trasporti
• Servizi finanziari (con restrizioni)

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Confronto con altri paesi europei

Rispetto anche ai regimi fiscali più competitivi d'Europa, la ZEC offre un'aliquota straordinariamente ridotta, con l'ulteriore vantaggio di operare in un paese del G8, membro dell'UE, con piena certezza del diritto e accesso al mercato unico europeo.

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Quale base imponibile beneficia del 4 %?

Non tutti gli utili beneficiano automaticamente dell'aliquota ridotta. La base imponibile speciale ZEC è soggetta a un massimale determinato dal numero di dipendenti presenti nelle Canarie:

Gli utili che eccedono questo limite sono soggetti all'aliquota ordinaria dell'imposta sulle società.

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Esempio di risparmio fiscale

Caso pratico: una società con 6 dipendenti nelle Canarie e 500.000 € di utili annui.

• Senza ZEC: 500.000 € × 25 % = 125.000 € di IS
• Con ZEC: 500.000 € × 4 % = 20.000 € di IS
• Risparmio annuo: 105.000 €

Il ritorno sull'investimento degli onorari di assistenza legale è tipicamente raggiunto entro i primi mesi di attività.

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Obblighi delle entità ZEC

In cambio dei vantaggi fiscali, le entità ZEC devono rispettare i seguenti obblighi:

• Sede legale e direzione effettiva situate nelle Isole Canarie
• Mantenimento dei posti di lavoro minimi per tutta la durata del regime
• Realizzazione dell'investimento minimo programmato
• Presentazione di dichiarazioni periodiche al Consorzio ZEC
• Dimostrazione di una sostanza economica reale nelle Canarie

Il mancato rispetto di questi obblighi può comportare la perdita del regime e la regolarizzazione delle imposte non versate, maggiorate di interessi e sanzioni.

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La ZEC è compatibile con altri aiuti europei?

La ZEC è compatibile con altri aiuti europei, nel rispetto dei limiti di cumulo degli aiuti di Stato. Nelle Canarie, in quanto regione ultramperiferica, questi limiti sono più generosi rispetto al resto della Spagna, offrendo ulteriori margini di vantaggio.

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Perché scegliere le Isole Canarie rispetto a Malta o Cipro?

Molti imprenditori europei optano per Malta o Cipro per la loro bassa fiscalità. Le Canarie offrono tuttavia vantaggi aggiuntivi:

• Aliquota effettiva inferiore a quella maltese (fino al 5 %) e pari a quella cipriota
• Nessun rischio di essere incluse nelle liste grigie dell'OCSE o dell'UE
• Accesso alla rete di trattati spagnoli, più ampia di quella maltese o cipriota
• Qualità della vita superiore: clima, infrastrutture, sicurezza
• Diritto spagnolo: famiglia giuridica romano-germanica, familiare per gli italiani

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ALY Abogados è uno studio legale specializzato in diritto societario e fiscale con sede a Las Palmas de Gran Canaria. Assistiamo imprenditori e aziende italiane in tutte le fasi di costituzione e gestione di un'entità ZEC: dall'analisi di fattibilità alla costituzione della società, dall'iscrizione al Consorzio ZEC al rispetto degli obblighi periodici.

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