Guida Fiscale Completa per Italiani alle Canarie 2026: IRPF, Modello 720 e Convenzione Italia-Spagna
Tutto quello che gli italiani residenti alle Canarie devono sapere: residenza fiscale, IRPF, legge Beckham, Modello 720, imposta patrimoniale (0%), successioni e la convenzione italo-spagnola del 1977.
Abogado · Col. n.º 5.231 ICALPA · 9 min de lectura
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Guida Fiscale Completa per Italiani alle Canarie 2026
Le Isole Canarie sono una delle destinazioni fiscali più vantaggiose dell'Unione Europea. Per gli italiani che vi si trasferiscono, comprendere l'interazione tra il diritto fiscale spagnolo e la convenzione fiscale italo-spagnola del 1977 è essenziale per ottimizzare la propria situazione ed evitare errori costosi.
La buona notizia: le Canarie offrono zero imposta patrimoniale, quasi zero imposte di successione, tasse IGIC al 7% invece del 22% IVA italiano e alcune delle aliquote IRPF più basse della Spagna.
Residenza Fiscale: Italia o Spagna?
Quando Diventi Residente Fiscale Spagnolo?
Diventi residente fiscale in Spagna quando:
- Trascorri più di 183 giorni nell'anno solare in Spagna (le assenze temporanee sono conteggiate come presenza, salvo prova di residenza fiscale in altro Stato)
- Il tuo centro degli interessi economici è in Spagna (principali attivi, redditi principali)
- Il tuo coniuge e figli minori risiedono in Spagna (presunzione relativa)
Come residente fiscale spagnolo, dichiari il tuo reddito mondiale in Spagna.
Trasferimento dall'Italia: Le Tappe Principali
Al momento del trasferimento definitivo in Spagna:
- Iscriversi all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) — obbligatorio entro 90 giorni
- Comunicare il cambio di residenza all'Agenzia delle Entrate italiana
- Verificare l'exit tax italiana (art. 166 TUIR — per imprenditori con aziende o attività d'impresa)
- Rivalutare i redditi correnti (redditi da locazione in Italia, dividendi di società italiane, pensioni)
Importante: anche dopo il trasferimento, l'Italia conserva il diritto di tassare determinati redditi in base alla convenzione — in particolare le pensioni di dipendenti pubblici e i redditi immobiliari di fonte italiana.
La Convenzione Fiscale Italo-Spagnola (1977)
La convenzione fiscale tra Italia e Spagna, firmata l'8 settembre 1977, ripartisce i diritti di imposizione:
| Tipo di reddito | Diritto di imposizione |
|---|---|
| Pensione privata (INPS, fondi privati) | Spagna (Stato di residenza) |
| Pensione pubblica (Stato, enti pubblici) | Italia (Stato fonte) |
| Stipendi da datore di lavoro spagnolo | Spagna |
| Stipendi da datore di lavoro italiano (telelavoro) | Spagna (dopo 183 gg. di presenza) |
| Dividendi da azioni italiane | Entrambi gli Stati (max. 15% ritenuta alla fonte in Italia) |
| Interessi da conti italiani | Spagna (come residente) |
| Redditi da locazione di immobili in Italia | Italia (ritenuta; credito d'imposta in Spagna) |
| Plusvalenze immobiliari in Italia | Italia |
| Plusvalenze su valori mobiliari | Spagna |
L'Imposta sul Reddito Spagnola (IRPF) alle Canarie
Aliquote 2026
L'IRPF è un'imposta progressiva che combina un'aliquota nazionale e una regionale. Le Canarie applicano aliquote regionali inferiori rispetto alla maggior parte delle altre regioni spagnole:
| Reddito imponibile | Aliquota combinata (Canarie) | Aliquota combinata (Catalogna) |
|---|---|---|
| Fino a 12.450 € | circa 19% | circa 21,5% |
| 12.450–20.200 € | circa 24% | circa 27% |
| 20.200–35.200 € | circa 30% | circa 33% |
| 35.200–60.000 € | circa 37% | circa 39% |
| 60.000–300.000 € | circa 45–47% | circa 46–49% |
| Oltre 300.000 € | circa 47% | circa 50% |
Redditi da Risparmio (Renta del ahorro)
Plusvalenze, dividendi e interessi sono tassati separatamente come "redditi da risparmio":
| Importo | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 6.000 € | 19% |
| 6.000–50.000 € | 21% |
| 50.000–200.000 € | 23% |
| 200.000–300.000 € | 27% |
| Oltre 300.000 € | 28% |
La Legge Beckham (Ley Beckham)
La legge Beckham consente agli espatriati qualificati di pagare un'aliquota forfettaria del 24% sui redditi spagnoli fino a 600.000 € invece del barème progressivo IRPF.
Requisiti:
- Non essere stato residente fiscale in Spagna nei 5 anni precedenti
- Trasferirsi per: impiego presso datore di lavoro spagnolo, distacco da azienda straniera, mandato di amministratore di società spagnola, o attività di telelavoro qualificato
- Presentare la domanda entro 6 mesi dalla presa di servizio (modulo 149)
Durata: 6 anni (anno di trasferimento + 5 anni successivi)
Vantaggio per gli italiani: combinata con il regime ZEC (aliquota IS al 4%), la legge Beckham può rappresentare una strategia di ottimizzazione fiscale potente per gli imprenditori italiani che si insediano alle Canarie.
Modello 720: Dichiarazione dei Patrimoni all'Estero
È uno degli obblighi più importanti — e più trascurati — per gli italiani che diventano residenti fiscali in Spagna.
Cos'è il Modello 720?
Il Modello 720 è una dichiarazione di informazioni (senza pagamento d'imposta), da presentare entro il 31 marzo ogni anno. Copre tre categorie:
Categoria 1 — Conti correnti esteri: Conti correnti, di risparmio, depositi a termine presso banche fuori dalla Spagna. Se il saldo complessivo dei tuoi conti italiani al 31 dicembre supera 50.000 €: obbligo di dichiarare.
Categoria 2 — Valori mobiliari e strumenti finanziari esteri: Azioni, obbligazioni, fondi, polizze vita (valore di riscatto), fondi pensione. Se il valore complessivo dei tuoi investimenti italiani supera 50.000 €: obbligo di dichiarare.
Categoria 3 — Immobili all'estero: Se mantieni il tuo appartamento o casa in Italia con un valore superiore a 50.000 €: obbligo di dichiarare.
Prima Dichiarazione
L'anno del tuo primo anno di residenza fiscale spagnola è particolarmente delicato: devi dichiarare i saldi al 31 dicembre dell'anno precedente (prima ancora del tuo arrivo in Spagna).
Sanzioni (dopo sentenza CGUE 2022)
- Presentazione tardiva: 20 € per dato (minimo 200 €)
- Errore materiale: fino a 5.000 € per omissione
Imposta sul Patrimonio: Zero alle Canarie
La Spagna preleva un'imposta sul patrimonio netto (Impuesto sobre el Patrimonio). Le Canarie concedono tuttavia un'esenzione al 100% — non paghi nessuna imposta patrimoniale, indipendentemente dall'entità del tuo patrimonio.
Confronto:
- Italia: IMU sugli immobili; IVIE e IVAFE su beni esteri
- Catalogna: 0,21–2,75% sul patrimonio netto oltre 700.000 €
- Isole Baleari: fino al 3,5%
- Canarie: 0% — esenzione totale
Per un italiano con un patrimonio significativo, questa differenza può tradursi in un risparmio annuale di decine di migliaia di euro.
Imposte di Successione e Donazioni
Le Canarie concedono un'esenzione del 99,9% sull'imposta di successione e donazione (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) per:
- Coniugi
- Figli e nipoti
- Genitori e nonni
Il trasferimento di un immobile del valore di 500.000 € al tuo figlio è praticamente gratuito alle Canarie. In Italia, dopo la franchigia di 1.000.000 € per figlio, la successione sarebbe tassata al 4% sull'eccedenza, ma per patrimoni più elevati le aliquote salgono.
Importante: la convenzione italo-spagnola sulle successioni (1977) disciplina le situazioni transfrontaliere. Se il de cujus o l'erede risiede in Italia, entrambi i sistemi fiscali potrebbero essere coinvolti.
IGIC invece dell'IVA
Le Canarie non applicano l'IVA spagnola. La tassa applicabile è l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario):
- Aliquota generale: 7% (contro il 22% dell'IVA italiana)
- Aliquota ridotta: 3% (alimentari, farmaci, libri)
- Aliquota zero: 0% (alcuni servizi)
Questo si traduce in costi della vita quotidiana sensibilmente inferiori a quelli dell'Italia.
Redditi da Locazione Italiani
Se mantieni un immobile locato in Italia dopo esserti trasferito alle Canarie:
- I canoni sono tassabili in Italia (cedolare secca o tassazione ordinaria tramite dichiarazione dei redditi italiana per non residenti)
- Devono essere dichiarati anche in Spagna ma danno diritto a un credito d'imposta pari all'imposta italiana (per evitare la doppia imposizione)
- Considerare l'impatto sulla dichiarazione IRPF: il reddito estero, anche se già tassato alla fonte, può incidere sull'aliquota marginale spagnola
Polizze Vita Italiane e Fondi Pensione
Le polizze vita italiane (valore di riscatto) devono essere dichiarate nel Modello 720 (categoria 2) se il loro valore supera 50.000 €. I riscatti parziali o totali effettuati come residente spagnolo sono soggetti all'imposta spagnola sui redditi da risparmio (19–28%) sulla quota di guadagno.
Piani pensionistici italiani (FPA, FIP): il trattamento fiscale spagnolo di questi prodotti è complesso e richiede consulenza specializzata. La Spagna non riconosce automaticamente i benefici fiscali delle "envelopes" italiane.
Calendario Fiscale Importante per gli Italiani in Spagna
| Scadenza | Obbligo |
|---|---|
| 31 marzo | Modello 720 (dichiarazione dei patrimoni esteri) |
| 1° aprile – 30 giugno | Dichiarazione annuale IRPF (Renta) |
| 20 gen., apr., lug., ott. | Acconti trimestrali per lavoratori autonomi |
| Anno di partenza dall'Italia | Dichiarazione dei redditi italiana per l'anno di partenza + iscrizione AIRE |
Checklist per Italiani che si Trasferiscono alle Canarie
✅ Ottenere il NIE — prima di qualsiasi procedura amministrativa in Spagna ✅ Iscriversi all'AIRE (entro 90 giorni dal trasferimento) ✅ Comunicare il cambio di residenza all'Agenzia delle Entrate italiana ✅ Verificare l'exit tax italiana (se si hanno partecipazioni in società italiane) ✅ Consultare un consulente fiscale italo-spagnolo (convenzioni DTA + ottimizzazione) ✅ Preparare il Modello 720 (inventario dei patrimoni italiani al 31/12 dell'anno precedente) ✅ Verificare l'idoneità alla legge Beckham (entro 6 mesi dalla presa di servizio) ✅ Redigere un testamento spagnolo (per i tuoi beni spagnoli — regolamento UE 650/2012) ✅ Aprire un conto bancario spagnolo (per i pagamenti IRPF e le spese correnti) ✅ Richiedere il modulo S1 (assistenza sanitaria tramite il sistema pubblico spagnolo) ✅ Aggiornare le polizze vita (beneficiari e residenza fiscale)
Come ALY Abogados Può Aiutarti
Il nostro team legale e fiscale a Las Palmas de Gran Canaria assiste regolarmente italiani che si trasferiscono alle Isole Canarie:
- NIE: ottenimento accelerato tramite delega
- Modello 720: censimento completo e presentazione
- Dichiarazione IRPF: dichiarazione annuale ottimizzata per i neo-residenti
- Legge Beckham: verifica dell'idoneità e presentazione del modulo 149
- Testamento spagnolo: protezione dei tuoi eredi secondo il diritto spagnolo
- Successione italo-spagnola: liquidazione con componente transfrontaliera
Parliamo italiano, spagnolo e inglese.
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Lázaro Héctor Amable Méndez — Avvocato, Ordine degli Avvocati n. 5.231 ICALPA
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