Pensione Italiana in Spagna: Come Funziona la Tassazione per gli Italiani 2026
Guida completa sulla pensione italiana in Spagna per gli italiani: dove viene tassata la pensione INPS, la Convenzione contro le doppie imposizioni Italia-Spagna, l'IRPF spagnolo, il Modelo 720, i vantaggi fiscali delle Isole Canarie e i passaggi pratici per il trasferimento.
Abogado · Col. n.º 5.231 ICALPA · 7 min de lectura
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Pensione Italiana in Spagna: Guida Fiscale 2026
Ogni anno migliaia di pensionati italiani scelgono le Isole Canarie e il resto della Spagna per trascorrere la pensione. Il clima mite, i costi contenuti e la grande comunità italiana rendono questa destinazione particolarmente attraente. Ma come funziona la tassazione della pensione INPS quando si vive in Spagna? Questa guida risponde a tutte le domande pratiche.
Residenza Fiscale in Spagna: La Regola dei 183 Giorni
Sei considerato residente fiscale in Spagna se:
- Trascorri più di 183 giorni nell'anno solare in territorio spagnolo, oppure
- Il centro dei tuoi interessi economici o familiari si trova in Spagna
Da quel momento sei obbligato a dichiarare il tuo reddito mondiale in Spagna tramite la dichiarazione IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — equivalente dell'IRPEF italiana).
Se invece trascorri meno di 183 giorni in Spagna (pensionato che alterna Italia e Canarie ma rimane prevalentemente in Italia), resti residente fiscale in Italia e non sei tenuto a presentare la dichiarazione IRPF spagnola.
La Convenzione Italia–Spagna contro le Doppie Imposizioni
Il Trattato contro le doppie imposizioni tra Italia e Spagna (firmato a Madrid il 8 settembre 1977, in vigore dal 1980) stabilisce quale paese ha il diritto di tassare ciascun tipo di reddito:
| Tipo di reddito | Dove si paga la tassa |
|---|---|
| Pensione INPS privata (lavoratori dipendenti privati) | Solo Spagna |
| Pensione pubblica (statali, insegnanti, militari, magistrati) | Solo Italia |
| Pensione INPS autonomi | Solo Spagna |
| Redditi da affitto di immobili in Italia | Italia (primariamente); Spagna riconosce credito |
| Dividendi italiani | Entrambi (max 15% in Italia; Spagna detrae) |
| Interessi su c/c italiano | Spagna (residenza) |
| Plusvalenze da vendita immobili in Italia | Italia |
Pensione INPS: Come Funziona in Dettaglio
Pensione privata INPS — tassata in Spagna
La pensione da lavoro dipendente nel settore privato (INPS) rientra nell'art. 18 della Convenzione: è esclusivamente tassabile in Spagna se il beneficiario è residente fiscale spagnolo.
Procedura pratica:
- Dichiarare la residenza fiscale spagnola all'INPS: presenta il modulo di attestazione di residenza all'estero (scaricabile dal sito INPS) allegando il certificato di residenza fiscale rilasciato dall'AEAT spagnola.
- L'INPS aggiornerà la ritenuta: smetterà di applicare la ritenuta IRPEF italiana e pagherà la pensione al lordo.
- Dichiara la pensione in Spagna: inseriscila nella dichiarazione IRPF spagnola come rendimientos del trabajo (redditi da lavoro/pensione).
Pensioni pubbliche — tassate in Italia
Le pensioni di dipendenti statali (funzionari pubblici, insegnanti, forze armate, magistrati, dipendenti della Regione, Province, Comuni, ASL) rientrano nell'art. 19 della Convenzione e rimangono tassabili esclusivamente in Italia, anche se il pensionato vive in Spagna.
L'INPS/INPDAP continuerà ad applicare la ritenuta IRPEF italiana. In Spagna, queste pensioni si dichiarano nella IRPF ma si ottiene l'esenzione integrale (con progressività) per evitare la doppia imposizione.
Caso misto: se hai sia una pensione privata sia una pensione pubblica (es. anni nel privato + anni come insegnante), ogni componente segue la propria regola: la parte privata è tassata in Spagna, la parte pubblica in Italia.
Tassazione IRPF Spagnola: Quanto Pagherai
L'IRPF spagnolo è un'imposta progressiva. Le aliquote applicabili ai residenti alle Isole Canarie (somma aliquote statali + autonomiche):
| Base imponibile | Aliquota Canarie 2026 |
|---|---|
| Fino a €12.450 | 19% |
| €12.450 – €20.200 | 24% |
| €20.200 – €35.200 | 30% |
| €35.200 – €60.000 | 37% |
| Oltre €60.000 | 45–47% |
Deduzioni disponibili per pensionati
- Mínimo personal: €5.550 (sotto i 65 anni), €6.700 (65-75 anni), €8.100 (oltre 75 anni)
- Reducción por rendimientos del trabajo (incluse pensioni): fino a €5.565 per redditi bassi
- Deduzione per invalidità se riconosciuta
- Deduzione per abitazione principale (alcune condizioni)
Esempio pratico
| Componente | Importo |
|---|---|
| Pensione INPS annua | €18.000 |
| Mínimo personal (70 anni) | -€6.700 |
| Reducción rendimientos trabajo | -€3.700 |
| Base imponibile netta | €7.600 |
| IRPF (aliquota ~19%) | ~€1.444/anno |
In Italia, la stessa pensione sarebbe soggetta a circa €2.700/anno di IRPEF + addizionali. Risparmio effettivo: circa €1.250/anno.
Modelo 720: Dichiarazione del Patrimonio Estero
Come residente fiscale spagnolo, se possiedi beni all'estero (in Italia) che superano €50.000 totali, devi presentare il Modelo 720 ogni anno entro il 31 marzo.
Cosa dichiarare:
- Conti correnti e depositi in banche italiane
- Polizze vita e fondi pensione integrativi (se di valore significativo)
- Portafogli di investimento (azioni, obbligazioni, fondi)
- Immobili di proprietà in Italia (valorizzati al costo di acquisto o valore catastrale)
Sanzioni per omessa presentazione: fino a €10.000 per categoria di bene non dichiarato (dopo la riforma del 2022).
Imposta sul Patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio)
In Spagna esiste un'imposta patrimoniale sul patrimonio netto superiore alla franchigia:
- Franchigia generale: €700.000 per contribuente
- Franchigia aggiuntiva per l'abitazione principale: €300.000
- Aliquote: da 0,24% a 2,5% per patrimoni elevati
Alle Isole Canarie la gestione dell'imposta patrimoniale tiene conto delle specifiche deduzioni autonomiche. La maggior parte dei pensionati con patrimoni moderati non è soggetta a questa imposta.
Vantaggi delle Isole Canarie per i Pensionati Italiani
| Vantaggio | Dettaglio |
|---|---|
| IGIC 7% | Invece del 21% IVA del resto della Spagna — tutto più economico |
| ITP 6,5% | Imposta sul trasferimento immobiliare: metà del 10-12% delle regioni principali |
| IBI ridotto | Imposta sugli immobili inferiore rispetto al mainland |
| ISD con bonificación 99,9% | Donazioni e eredità tra familiari: quasi zero imposte |
| Clima | Media annua 22°C — ideale per la salute e il benessere |
| Comunità italiana | Presenza significativa a Las Palmas, Maspalomas, Tenerife |
Sanità Pubblica in Spagna
I pensionati che ricevono la pensione INPS possono accedere alla sanità pubblica spagnola attraverso il formulario S1 (ex-E121), rilasciato dall'INPS e registrato presso l'INSS spagnolo (Instituto Nacional de la Seguridad Social). Questo dà accesso al SCS (Servicio Canario de la Salud) senza costi aggiuntivi.
Se non si ha diritto all'S1, è necessaria una polizza di assicurazione sanitaria privata (richiesta anche per il visto di residenza, se necessario).
Checklist per il Pensionato Italiano che si Trasferisce alle Canarie
- Registrarsi all'empadronamiento (anagrafe municipale) nel comune di residenza
- Ottenere il NIE (Número de Identificación de Extranjero)
- Come cittadino UE, richiedere il Certificato di Registro (carta verde) alla Polizia Nazionale
- Comunicare il cambio di residenza all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero)
- Richiedere all'INPS il pagamento lordo della pensione (con esenzione ritenuta italiana)
- Aprire un conto corrente in Spagna (necessario per ricezione pensione e pagamenti locali)
- Richiedere il formulario S1 all'INPS per l'assistenza sanitaria pubblica
- Presentare la prima dichiarazione IRPF spagnola (entro il 30 giugno dell'anno seguente)
- Preparare il Modelo 720 per le attività finanziarie in Italia
- Redigere un testamento spagnolo per i beni acquisiti in Spagna
ALY Abogados — Servizi Fiscali e Legali per gli Italiani alle Isole Canarie
Assistiamo i pensionati italiani in tutto il processo di trasferimento alle Isole Canarie:
- NIE, empadronamiento e certificato di registro UE
- Prima dichiarazione IRPF spagnola
- Modelo 720 (dichiarazione patrimonio estero)
- Analisi della situazione pensionistica: INPS privata vs pubblica
- Coordinazione con il commercialista italiano per la transizione fiscale
- Acquisto di immobili a Gran Canaria, Tenerife e Lanzarote
- Testamento spagnolo e pianificazione successoria internazionale
Prima consulenza gratuita. Chiama il +34 633 572 607 o scrivi a alyabogados@lazaroamable.com
Lázaro Héctor Amable Méndez — Avvocato/Abogado, Iscritto n. 5.231 ICALPA
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