Belasting op de Canarische Eilanden voor Nederlanders 2026: IRPF, Box 3 en Verdrag Nederland-Spanje
Volledige fiscale gids voor Nederlanders op de Canarische Eilanden: wanneer u Spaans belastingplichtig wordt, IRPF-tarieven, geen vermogensbelasting, 0,1% erfbelasting, Modell 720, Beckham Law en het belastingverdrag Nederland-Spanje.
Abogado · Col. n.º 5.231 ICALPA · 7 min de lectura
Consulta gratuita
¿Necesitas asesoramiento?
Cuéntanos tu caso. Primera consulta siempre gratuita y sin compromiso.
Servicios relacionados
Belasting op de Canarische Eilanden voor Nederlanders 2026
Voor Nederlanders die overwegen naar de Canarische Eilanden te verhuizen, is de fiscale situatie één van de meest aantrekkelijke in Europa. Geen vermogensbelasting, vrijwel geen erfbelasting, een laag IGIC-tarief van 7% en IRPF-tarieven die in de lagere schijven vergelijkbaar zijn met Nederland — maar met een veel gunstiger behandeling van vermogen.
Deze gids legt de complete fiscale situatie uit voor Nederlanders op de Canarische Eilanden.
Wanneer Wordt U Spaans Belastingplichtig?
U wordt fiscaal inwoner van Spanje wanneer:
- U meer dan 183 dagen in het kalenderjaar in Spanje verblijft (kortdurende afwezigheid telt mee als aanwezigheid)
- Uw economisch centrum in Spanje ligt (voornaamste vermogen of inkomsten)
- Uw echtgeno(o)t(e) en minderjarige kinderen in Spanje wonen (weerlegbaar vermoeden)
Als Spaans fiscaal inwoner geeft u uw wereldwijd inkomen aan in Spanje.
Het Belastingverdrag Nederland-Spanje (1971)
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Spanje werd gesloten op 16 juni 1971. Dit verdrag regelt de verdeling van heffingsrechten:
| Inkomenssoort | Heffingsbevoegd land |
|---|---|
| AOW (staatspensioenen) | Spanje (woonstaat) |
| Pensioen van overheidswerkgever (ABP, gemeentepensioenfonds) | Nederland (bronland) |
| Loon van Spaanse werkgever | Spanje |
| Loon van Nederlandse werkgever (telewerk) | Spanje (na 183 dagen verblijf) |
| Dividenden uit Nederlandse aandelen | Beide landen (max. 15% bronheffing NL) |
| Rente op Nederlandse bankrekeningen | Spanje (als resident) |
| Huurinkomsten uit NL onroerend goed | Nederland (bronheffing; verrekening in ES) |
| Vermogenswinst NL onroerend goed | Nederland |
| Vermogenswinst op effecten | Spanje |
Praktische gevolgen voor Nederlandse gepensioneerden
- AOW: belastbaar in Spanje — veelal lagere belasting dan in NL (hogere vrijstellingen, lagere IRPF-tarieven bij lage inkomens)
- ABP/PFZW/gemeentepensioenfonds: blijft belastbaar in Nederland — u ontvangt een verrekening in Spanje
- Lijfrente of pensioen van private verzekeraar: belastbaar in Spanje
IRPF: De Spaanse Inkomstenbelasting op de Canarische Eilanden
De IRPF is een progressieve belasting bestaande uit een nationaal en een regionaal deel. De Canarische Eilanden hanteren lagere regionale tarieven dan de meeste andere Spaanse regio's:
Tarief 2026: Gewone inkomsten
| Belastbaar inkomen | Gecombineerd tarief (Canarische Eilanden) | Vergelijking NL |
|---|---|---|
| Tot €12.450 | ca. 19% | 36,97% |
| €12.450–€20.200 | ca. 24% | 36,97% |
| €20.200–€35.200 | ca. 30% | 36,97% |
| €35.200–€60.000 | ca. 37% | 49,50% |
| €60.000–€300.000 | ca. 45–47% | 49,50% |
| Boven €300.000 | ca. 47% | 49,50% |
Opmerking: Nederlandse tarieven zijn indicatief voor box 1 (2026) zonder aftrekposten. Effectieve tarieven kunnen afwijken.
Tarief voor spaargeld en beleggingsinkomen (Renta del ahorro)
Dividenden, rente en gerealiseerde koerswinsten worden apart belast:
| Bedrag | Tarief |
|---|---|
| Tot €6.000 | 19% |
| €6.000–€50.000 | 21% |
| €50.000–€200.000 | 23% |
| €200.000–€300.000 | 27% |
| Boven €300.000 | 28% |
Vergelijking met Nederland (box 2/3): in Nederland betaalt u box 3-belasting van effectief ~1,5–2% per jaar op uw vermogen (zelfs als u geen rendement maakt) plus aanmerkelijkbelastingtarief in box 2. Op de Canarische Eilanden betaalt u alleen belasting als u daadwerkelijk inkomen of winst realiseert.
Vermogensbelasting: 0% op de Canarische Eilanden
Spanje kent een jaarlijkse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) op het nettopatrimonium. De Canarische Eilanden verlenen echter een 100% vrijstelling — u betaalt geen vermogensbelasting, ongeacht uw vermogen.
| Regio | Vermogensbelasting |
|---|---|
| Canarische Eilanden | 0% |
| Madrid | 0% (ook vrijstelling) |
| Catalonië | 0,21–2,75% (boven €700.000) |
| Balearen | tot 3,5% |
| Nederland (IFI equivalent) | box 3: effectief 1,5–2%/jaar |
Voor een Nederlander met €2 miljoen vermogen: Catalonische vermogensbelasting zou €25.000–40.000/jaar kosten. Op de Canarische Eilanden: €0.
Erfbelasting en Schenkbelasting: Bijna Nul
De Canarische Eilanden verlenen een 99,9% vrijstelling van de Spaanse erfbelasting en schenkbelasting voor echtgenoten, kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders.
Voorbeeld: u draagt een beleggingsportefeuille van €500.000 over aan uw kind:
- Canarische Eilanden: vrijwel nul erfbelasting
- Nederland: €400.000 vrijstelling per kind → €100.000 belastbaar → €10.000 erfbelasting (10%)
Voor grotere erfenissen is het verschil nog markanter. Bij €3 miljoen naar één kind:
- Nederland: na vrijstelling €2,6 mln belastbaar → €520.000 erfbelasting (gemiddeld 20%)
- Canarische Eilanden: vrijwel nul
IGIC: Lager dan BTW
Op de Canarische Eilanden geldt niet de gewone Spaanse BTW (IVA van 21%). In plaats daarvan is er de IGIC (Impuesto General Indirecto Canario):
- Standaardtarief: 7% (vs. 21% BTW in Nederland)
- Verlaagd tarief: 3%
- Nultarief: 0%
Dit betekent dat dagelijkse kosten voor diensten en goederen structureel lager zijn dan in Nederland.
Modell 720: Verplichte Aangifte Buitenlands Vermogen
Dit is een van de belangrijkste — en meest over het hoofd geziene — verplichtingen voor Nederlanders die fiscaal inwoner van Spanje worden.
Wat is het Modell 720?
Het Modell 720 is een informatieaangifte (geen belastingbetaling), die jaarlijks vóór 31 maart moet worden ingediend. Het dekt drie categorieën:
Categorie 1 — Buitenlandse bankrekeningen: Als het totaalsaldo van uw Nederlandse bankrekeningen op 31 december €50.000 overschrijdt: aangifte verplicht.
Categorie 2 — Buitenlandse effecten en financiële instrumenten: Aandelen, obligaties, fondsen, levensverzekeringen (met afkoopwaarde), pensioensparen. Als de totale waarde van uw Nederlandse beleggingen €50.000 overschrijdt: aangifte verplicht.
Categorie 3 — Buitenlands onroerend goed: Als u uw huis of appartement in Nederland aanhoudt met een waarde boven €50.000: aangifte verplicht.
Sancties
Na het arrest van het Europees Hof van Justitie (2022) zijn de sancties verlaagd:
- Laattijdige indiening: €20 per gegeven (minimum €200)
- Materiële fout: tot €5.000 per omissie
Uitschrijven in Nederland: De Emigratiechecklist
Bij definitieve verhuizing naar Spanje:
- Uitschrijven bij de gemeente (Basisregistratie Personen — BRP)
- Belastingdienst informeren — M-biljet indienen voor het jaar van vertrek
- Aanmerkelijkbelangcheck (art. 4.16 IB): bezit u ≥5% in een BV? Dan kan een conserverende aanslag worden opgelegd bij emigratie
- Pensioenfonds informeren (ook in geval van ABP)
- Zorgverzekeraar/CAK informeren — exporteren van zorgrecht of opzeggen
- SVB benaderen voor S1-formulier (AOW-gerechtigden die healthcare in Spanje wensen)
De Beckham Law voor Nederlanders
De Ley Beckham staat gekwalificeerde expats toe om gedurende 6 jaar een vast tarief van 24% IRPF te betalen op Spaanse inkomsten tot €600.000, in plaats van het progressieve tarief.
Voorwaarden:
- In de 5 jaar vóór de verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje geweest
- Verhuizen vanwege: tewerkstelling bij Spaanse werkgever, detachering, bestuursmandaat bij Spaanse vennootschap, of gekwalificeerd telewerk
- Aanvraag binnen 6 maanden na aanvang werkzaamheden (formulier 149)
Combinatie met ZEC: Voor Nederlanders die een bedrijf in de Canary Islands oprichten via de ZEC (Zona Especial Canaria), biedt de combinatie Beckham Law + ZEC-regime (4% vennootschapsbelasting) een van de meest fiscaalvriendelijke structuren in de EU.
Belastingkalender voor Nederlanders in Spanje
| Deadline | Verplichting |
|---|---|
| 31 maart | Modell 720 (aangifte buitenlands vermogen) |
| 1 april – 30 juni | Jaarlijkse IRPF-aangifte (Renta) |
| 20 jan., apr., jul., okt. | Kwartaalaangiften voor zelfstandigen (autónomos) |
| Jaar van vertrek NL | M-biljet bij de Belastingdienst (aangifte deeljaar) |
Checklist voor Nederlanders die naar de Canarische Eilanden Verhuizen
✅ NIE aanvragen — essentieel voor alle officiële handelingen in Spanje ✅ Inschrijven in het Padrón (gemeentelijk bevolkingsregister) ✅ Uitschrijven bij de gemeente in Nederland (BRP) ✅ M-biljet indienen bij de Belastingdienst (emigratiebiljet deeljaar) ✅ Aanmerkelijkbelangcheck (BV-belang ≥5%?) ✅ S1-formulier aanvragen bij SVB (als AOW-gerechtigd) ✅ Fiscaal adviseur raadplegen (DBA Nederland-Spanje + optimalisatie) ✅ Modell 720 voorbereiden (inventarisatie Nederlandse bezittingen per 31/12) ✅ Beckham Law check (binnen 6 maanden na aanvang werkzaamheden) ✅ Spaans testament opstellen (voor uw Spaanse bezittingen) ✅ Spaanse bankrekening openen
Hoe ALY Abogados U Kan Helpen
Ons juridisch en fiscaal team in Las Palmas de Gran Canaria helpt regelmatig Nederlanders:
- NIE-aanvraag — versneld via volmacht
- Modell 720 — volledige inventarisatie en indiening
- IRPF-aangifte — geoptimaliseerde jaarlijkse aangifte
- Beckham Law — geschiktheidscheck en aanvraag formulier 149
- ZEC-structuur — opzetten van vennootschap met 4% vennootschapsbelasting
- Spaans testament — erfrechtstrategie voor uw Spaanse vermogen
- Vastgoedtransacties — juridische begeleiding bij aankoop of verkoop
Wij spreken Nederlands, Spaans en Engels.
Gratis eerste consultatie.
📞 +34 633 572 607 | ✉ alyabogados@lazaroamable.com
Lázaro Héctor Amable Méndez — Advocaat, Orde van Advocaten nr. 5.231 ICALPA
Compartir este artículo
Si te interesa, lee también:
¿Necesitas asesoramiento?
Cuéntanos tu caso. Consulta gratuita y sin compromiso.