Belasting op de Canarische Eilanden voor Nederlanders 2026: IRPF, Box 3 en Verdrag Nederland-Spanje

Wanneer Wordt U Spaans Belastingplichtig?

U wordt fiscaal inwoner van Spanje wanneer:

• U meer dan 183 dagen in het kalenderjaar in Spanje verblijft (kortdurende afwezigheid telt mee als aanwezigheid)
• Uw economisch centrum in Spanje ligt (voornaamste vermogen of inkomsten)
• Uw echtgeno(o)t(e) en minderjarige kinderen in Spanje wonen (weerlegbaar vermoeden)

Als Spaans fiscaal inwoner geeft u uw wereldwijd inkomen aan in Spanje.

---

Het Belastingverdrag Nederland-Spanje (1971)

Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Spanje werd gesloten op 16 juni 1971. Dit verdrag regelt de verdeling van heffingsrechten:

Praktische gevolgen voor Nederlandse gepensioneerden

• AOW: belastbaar in Spanje — veelal lagere belasting dan in NL (hogere vrijstellingen, lagere IRPF-tarieven bij lage inkomens)
• ABP/PFZW/gemeentepensioenfonds: blijft belastbaar in Nederland — u ontvangt een verrekening in Spanje
• Lijfrente of pensioen van private verzekeraar: belastbaar in Spanje

---

IRPF: De Spaanse Inkomstenbelasting op de Canarische Eilanden

De IRPF is een progressieve belasting bestaande uit een nationaal en een regionaal deel. De Canarische Eilanden hanteren lagere regionale tarieven dan de meeste andere Spaanse regio's:

Tarief 2026: Gewone inkomsten

Opmerking: Nederlandse tarieven zijn indicatief voor box 1 (2026) zonder aftrekposten. Effectieve tarieven kunnen afwijken.

Tarief voor spaargeld en beleggingsinkomen (Renta del ahorro)

Dividenden, rente en gerealiseerde koerswinsten worden apart belast:

Bron: art. 66 en 76 Ley 35/2006 (tekst van de Ley 7/2024, met ingang van 1 januari 2025).

Vergelijking met Nederland (box 2/3): in Nederland betaalt u box 3-belasting van effectief ~1,5–2% per jaar op uw vermogen (zelfs als u geen rendement maakt) plus aanmerkelijkbelastingtarief in box 2. Op de Canarische Eilanden betaalt u in de IRPF alleen belasting als u daadwerkelijk inkomen of winst realiseert; daarnaast geldt de vermogensbelasting boven de belastingvrije som (zie hieronder).

---

Vermogensbelasting: €700.000 Belastingvrij op de Canarische Eilanden

Spanje kent een jaarlijkse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) op het nettopatrimonium. De Canarische Eilanden verlenen geen algemene vrijstelling: er geldt een belastingvrije som van €700.000 per belastingplichtige (art. 29 Decreto Legislativo 1/2009). Over het meerdere geldt het staatstarief, dat oploopt van 0,2% tot 3,5% (art. 30 Ley 19/1991).

Voor een Nederlander met €2 miljoen vermogen: op de Canarische Eilanden is over het deel boven de belastingvrije som van €700.000 vermogensbelasting verschuldigd volgens het staatstarief.

---

Erfbelasting en Schenkbelasting: Bijna Nul

De Canarische Eilanden verlenen een korting (bonificación) van 99,9% op de verschuldigde Spaanse erfbelasting voor echtgenoten, kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders (groepen I en II) en ook voor broers en zussen, kinderen van broers en zussen, ooms en tantes en aanverwanten in de rechte lijn (groep III), volgens de sinds 6 september 2023 geldende tekst van art. 24 ter Decreto Legislativo 1/2009. Voor schenkingen geldt de korting van 99,9% alleen voor de groepen I en II en mits de schenking in een openbare akte wordt vastgelegd (art. 26 sexies).

Voorbeeld: u draagt een beleggingsportefeuille van €500.000 over aan uw kind:

• Canarische Eilanden: vrijwel nul erfbelasting

Ook bij grotere erfenissen, bijvoorbeeld €3 miljoen naar één kind, blijft na de korting slechts 0,1% van de berekende erfbelasting verschuldigd (art. 24 ter Decreto Legislativo 1/2009).

---

IGIC: Lager dan BTW

Op de Canarische Eilanden geldt niet de gewone Spaanse BTW (IVA van 21%). In plaats daarvan is er de IGIC (Impuesto General Indirecto Canario):

• Standaardtarief: 7% (vs. 21% BTW in Nederland)
• Verlaagd tarief: 3%
• Nultarief: 0%

Dit betekent dat dagelijkse kosten voor diensten en goederen structureel lager zijn dan in Nederland.

---

Modell 720: Verplichte Aangifte Buitenlands Vermogen

Dit is een van de belangrijkste — en meest over het hoofd geziene — verplichtingen voor Nederlanders die fiscaal inwoner van Spanje worden.

Wat is het Modell 720?

Het Modell 720 is een informatieaangifte (geen belastingbetaling), die jaarlijks vóór 31 maart moet worden ingediend. Het dekt drie categorieën:

Categorie 1 — Buitenlandse bankrekeningen: Als het totaalsaldo van uw Nederlandse bankrekeningen op 31 december €50.000 overschrijdt: aangifte verplicht.

Categorie 2 — Buitenlandse effecten en financiële instrumenten: Aandelen, obligaties, fondsen, levensverzekeringen (met afkoopwaarde), pensioensparen. Als de totale waarde van uw Nederlandse beleggingen €50.000 overschrijdt: aangifte verplicht.

Categorie 3 — Buitenlands onroerend goed: Als u uw huis of appartement in Nederland aanhoudt met een waarde boven €50.000: aangifte verplicht.

Sancties

Na het arrest van het Hof van Justitie van de EU van 27 januari 2022 (zaak C-788/19) bevat de disposición adicional decimoctava van de Ley General Tributaria (tekst van de Ley 5/2022) geen eigen sanctieregime meer; sindsdien geldt het algemene sanctieregime van die wet (art. 198 en 199).

---

Uitschrijven in Nederland: De Emigratiechecklist

Bij definitieve verhuizing naar Spanje:

1. Uitschrijven bij de gemeente (Basisregistratie Personen — BRP)
2. Belastingdienst informeren — M-biljet indienen voor het jaar van vertrek
3. Aanmerkelijkbelangcheck (art. 4.16 IB): bezit u ≥5% in een BV? Dan kan een conserverende aanslag worden opgelegd bij emigratie
4. Pensioenfonds informeren (ook in geval van ABP)
5. Zorgverzekeraar/CAK informeren — exporteren van zorgrecht of opzeggen
6. SVB benaderen voor S1-formulier (AOW-gerechtigden die healthcare in Spanje wensen)

---

De Beckham Law voor Nederlanders

De Ley Beckham staat gekwalificeerde expats toe om gedurende 6 jaar een vast tarief van 24% IRPF te betalen op Spaanse inkomsten tot €600.000, in plaats van het progressieve tarief.

Voorwaarden:

• In de 5 jaar vóór de verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje geweest
• Verhuizen vanwege: tewerkstelling bij Spaanse werkgever, detachering, bestuursmandaat bij Spaanse vennootschap, of gekwalificeerd telewerk
• Aanvraag binnen 6 maanden na aanvang werkzaamheden (formulier 149)

Combinatie met ZEC: Voor Nederlanders die een bedrijf in de Canary Islands oprichten via de ZEC (Zona Especial Canaria), biedt de combinatie Beckham Law + ZEC-regime (4% vennootschapsbelasting) een van de meest fiscaalvriendelijke structuren in de EU.

---

Belastingkalender voor Nederlanders in Spanje

---

Checklist voor Nederlanders die naar de Canarische Eilanden Verhuizen

✅ NIE aanvragen — essentieel voor alle officiële handelingen in Spanje ✅ Inschrijven in het Padrón (gemeentelijk bevolkingsregister) ✅ Uitschrijven bij de gemeente in Nederland (BRP) ✅ M-biljet indienen bij de Belastingdienst (emigratiebiljet deeljaar) ✅ Aanmerkelijkbelangcheck (BV-belang ≥5%?) ✅ S1-formulier aanvragen bij SVB (als AOW-gerechtigd) ✅ Fiscaal adviseur raadplegen (DBA Nederland-Spanje + optimalisatie) ✅ Modell 720 voorbereiden (inventarisatie Nederlandse bezittingen per 31/12) ✅ Beckham Law check (binnen 6 maanden na aanvang werkzaamheden) ✅ Spaans testament opstellen (voor uw Spaanse bezittingen) ✅ Spaanse bankrekening openen

---

Hoe ALY Abogados U Kan Helpen

Ons juridisch en fiscaal team in Las Palmas de Gran Canaria helpt regelmatig Nederlanders:

• NIE-aanvraag — versneld via volmacht
• Modell 720 — volledige inventarisatie en indiening
• IRPF-aangifte — geoptimaliseerde jaarlijkse aangifte
• Beckham Law — geschiktheidscheck en aanvraag formulier 149
• ZEC-structuur — opzetten van vennootschap met 4% vennootschapsbelasting
• Spaans testament — erfrechtstrategie voor uw Spaanse vermogen
• Vastgoedtransacties — juridische begeleiding bij aankoop of verkoop

Wij spreken Nederlands, Spaans en Engels.

Het eerste consult wordt verrekend met het honorarium als u ons de zaak toevertrouwt.

📞 +34 633 572 607 | ✉ alyabogados@lazaroamable.com

---

Lázaro Héctor Amable Méndez — Advocaat, Orde van Advocaten nr. 5.231 ICALPA