Pensioen in Spanje voor Nederlanders: Belasting, AOW en ABP 2026

Fiscaal Inwoner van Spanje: De 183-Dagenregel

U bent fiscaal inwoner van Spanje (residente fiscal) als u:

• Meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft, of
• Het economische middelpunt van uw bestaan in Spanje heeft (bezittingen, gezin, ondernemingsactiviteiten)

Als fiscaal inwoner van Spanje bent u verplicht om uw wereldinkomen aan te geven in Spanje via de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — het Spaanse equivalent van de Nederlandse inkomstenbelasting).

Als u minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft (bijv. u bent wintergast), bent u niet-inwoner en betaalt u alleen Spaanse belasting over uw Spaans inkomen (IRNR). In dat geval blijft Nederland uw fiscale woonstaat.

---

Het Belastingverdrag Nederland–Spanje

Het Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Spanje (getekend 1971, met latere aanpassingen) verdeelt de heffingsrechten per inkomenssoort:

---

AOW in Spanje: Hoe Het Werkt

Belastingvrijstelling bij de SVB aanvragen

Als u fiscaal inwoner van Spanje bent, moet u bij de SVB (Sociale Verzekeringsbank) een vrijstellingsverklaring loonbelasting aanvragen. Hiermee betaalt u geen Nederlandse loonbelasting meer over uw AOW — in plaats daarvan geeft u de AOW aan in Spanje.

Procedure:

1. Vul het formulier "Vrijstellingsverzoek voor de loonbelasting over AOW" in bij de SVB
2. Voeg bewijs van Spaans fiscaal inwonerschap toe (empadronamiento + Spaanse belastingaangifte)
3. De SVB past de inhouding aan: AOW wordt bruto uitbetaald

AOW in de Spaanse IRPF-aangifte

Uw AOW valt in Box 1 van de Spaanse IRPF als rendimientos del trabajo (arbeids/pensioeninkomen). Het progressieve tarief op de Canarische Eilanden (staatstarief van art. 63 LIRPF plus het Canarische tarief van art. 18 bis Decreto Legislativo 1/2009):

Een alleenstaande gepensioneerde met alleen AOW (ca. €14.000-16.000/jaar) betaalt in Spanje weinig of geen belasting dankzij de vermindering voor arbeidsinkomen, die ook voor pensioenen geldt (art. 20 LIRPF), en de belastingvrije voet (mínimo del contribuyente: €5.550, verhoogd met €1.150 voor wie ouder is dan 65 jaar; art. 57 LIRPF).

---

ABP-Pensioen: Belast in Nederland, Aangeven in Spanje

Het ABP (Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds) valt onder de ambtenarenbepaling van het verdrag: omdat het pensioen is opgebouwd uit overheidsdienstbetrekking, blijft het exclusief belastbaar in Nederland.

Dit betekent:

• Nederland houdt loonbelasting in op uw ABP-uitkering — ook als u in Spanje woont
• U geeft het ABP-pensioen ook aan in Spanje, maar krijgt volledige aftrek voor de in Nederland betaalde belasting (vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud)
• Netto betaalt u over het ABP-pensioen geen belasting in Spanje, maar het telt wel mee voor de vaststelling van het Spaanse belastingtarief op uw overige inkomen

Opgelet: ABP betaalt uw pensioen altijd na inhouding van Nederlandse belasting. Als u meent recht te hebben op een lagere inhouding, kunt u bij de Belastingdienst verzoeken om een verlaagde voorheffing (nadat u kunt aantonen dat u verdragsgerechtigde bent).

PFZW en andere pensioenfondsen

Pensioenfondsen van gemengde (publieke én private) werknemers vallen soms gedeeltelijk onder de ambtenarenbepaling en gedeeltelijk niet. Dit vereist analyse van de arbeidsovereenkomst en het pensioenfonds. Een fiscaal adviseur kan dit per geval beoordelen.

---

Private Pensioenen en Lijfrenten

Private pensioenen (bijv. via verzekeraar Nationale-Nederlanden, Aegon, Centraal Beheer) zijn op grond van het verdrag exclusief belastbaar in Spanje als u daar inwoner bent.

U vraagt vrijstelling van Nederlandse loonbelasting aan bij uw pensioenuitvoerder (formulier RO 1 of gelijkwaardig). De uitkering geeft u aan in Spanje als rendimientos del trabajo.

Lijfrenten: idem — belastbaar in Spanje. Beachte dat een deel van de lijfrente-uitkering als rendimiento del capital mobiliario (vermogensinkomen) kan worden aangemerkt als het een door uzelf opgebouwde lijfrente betreft.

---

Modelo 720: Aangifte Buitenlands Vermogen

Als Spaans fiscaal inwoner met buitenlandse vermogensbestanddelen (bankrekeningen, beleggingen, pensionaanspraken) boven €50.000 totaal moet u jaarlijks het Modelo 720 indienen bij de Spaanse Belastingdienst (AEAT). Deadline: 31 maart van het jaar volgend op het belastingjaar.

Wat moet u aangeven?

• Nederlandse bankrekeningen (ING, Rabobank, ABN AMRO, etc.)
• Beleggingsportefeuilles
• Pensioenaanspraken bij Nederlandse fondsen (indien individueel opgebouwde pensioenen)
• Levensverzekeringen
• Overig vermogen in het buitenland

⚠️ Niet-aangifte Modelo 720 leverde vroeger extreme boetes op (een proportionele boete van 150% van de belasting die over het niet-aangegeven vermogen verschuldigd was). Na een arrest van het Europese Hof van Justitie (2022) is die specifieke boeteregeling uit de wet geschrapt (Ley 5/2022) — maar de aangifteplicht blijft bestaan.

---

Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)

Op de Canarische Eilanden betaalt u vermogensbelasting over uw nettovermogen boven de vrijstelling van €700.000 per persoon (plus €300.000 extra vrijstelling voor de hoofdwoning). De tarieven lopen van 0,2% tot 3,5% (staatstarief van art. 30 Ley 19/1991; de Canarische Eilanden hebben geen eigen tarief vastgesteld).

Vergelijking: in Nederland kennen we geen vermogensbelasting, maar wel Box 3 (belasting op fictief rendement). In Spanje betaalt u alleen belasting als uw vermogen de vrijstelling overschrijdt.

---

Spaans Pensioen (Als u in Spanje hebt Gewerkt)

Als u ooit in Spanje heeft gewerkt en bijgedragen aan de Spaanse Seguridad Social, kunt u recht hebben op een Spaans pensioen (pensión de jubilación). De minimale bijdrageperiode is 15 jaar; de gewone pensioenleeftijd is in 2026 66 jaar en 10 maanden (65 jaar bij ten minste 38 jaar en 3 maanden bijdragen) en vanaf 2027 67 jaar (65 jaar bij ten minste 38 jaar en 6 maanden bijdragen).

U kunt een aanvraag indienen bij het INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social). Bijdrageperioden in Nederland kunnen mee worden geteld via EU-coördinatieverordening 883/2004.

---

Praktische Checklist voor Nederlanders die met Pensioen Gaan naar Spanje

• Fiscaal inwoner worden: empadronamiento + minimaal 183 dagen verblijf
• NIE aanvragen (of TIE voor verblijfsrecht)
• Non-Lucrative Visa aanvragen indien niet-EU (post-Brexit niet van toepassing voor Nederlanders als EU-burgers)
• SVB informeren: vrijstelling loonheffing AOW aanvragen
• Pensioenuitvoerder(s) informeren: vrijstelling loonheffing private pensioenen
• Uitschrijving uit gemeentelijke basisadministratie in Nederland (GBA/BRP)
• Belastingdienst NL informeren (M-biljet of migratie-aangifte)
• Zorgverzekering regelen: EHIC vervangen door S1 (via SVB) of Spaanse private verzekering
• Modelo 720 voorbereiden: inventarisatie buitenlands vermogen
• Spaanse IRPF-aangifte indienen (elk jaar vóór 30 juni)

---

Canarische Eilanden: Bijzondere Voordelen voor Nederlanders

De Canarische Eilanden bieden naast het milde klimaat ook fiscale voordelen:

• IGIC 7% (in plaats van 21% BTW op het vasteland) — alles is goedkoper
• Lagere IBI (onroerendgoedbelasting) dan op het vasteland
• ITP 6,5% (algemeen tarief) bij aankoop van een bestaande woning; op het vasteland verschilt het tarief per autonome regio
• Lagere ISD (erf- en schenkbelasting) met hoge bonificaties
• Grote Nederlandse gemeenschap in Las Palmas, Maspalomas, Puerto Rico (Gran Canaria) en Los Cristianos (Tenerife)

---

ALY Abogados — Fiscale en Juridische Diensten voor Nederlanders op de Canarische Eilanden

Wij helpen Nederlanders die zich vestigen op de Canarische Eilanden met:

• NIE, empadronamiento en verblijfsprocedures
• Spaanse IRPF-aangifte voor gepensioneerden
• Modelo 720 (aangifte buitenlands vermogen)
• Analyse van uw pensioensituatie (AOW, ABP, private pensioenen)
• Coördinatie met uw Nederlandse belastingadviseur
• Aankoop van onroerend goed op Gran Canaria, Tenerife en Lanzarote
• Spaans testament en erfrecht voor Nederlanders

Bel +34 633 572 607 of mail alyabogados@lazaroamable.com. Het eerste consult wordt verrekend met het honorarium als u ons de zaak toevertrouwt.

---

Lázaro Héctor Amable Méndez — Advocaat/Abogado, Lid nr. 5.231 ICALPA