ZEC para empresas latinoamericanas: la puerta de entrada a Europa con solo el 4% de impuestos

¿Qué es la ZEC y por qué interesa a empresas latinoamericanas?

La ZEC es un régimen fiscal especial aprobado por la Unión Europea que se aplica en las Islas Canarias (España). Su objetivo es atraer inversión internacional a la región ofreciendo ventajas fiscales muy significativas.

Para un empresario latinoamericano, las ventajas son múltiples:

• Tipo del 4% en el Impuesto de Sociedades sobre los beneficios generados
• Acceso al mercado único europeo con plenas garantías jurídicas
• Convenios de doble imposición de España con más de 90 países, incluidos la mayoría de países latinoamericanos
• Seguridad jurídica española y europea frente a la inestabilidad de algunos mercados locales
• IBAN español y acceso al sistema bancario europeo
• Sin restricciones a la repatriación de beneficios hacia el país de origen (la tributación de los dividendos depende del convenio aplicable)

¿Qué empresas latinoamericanas pueden acceder a la ZEC?

La ZEC está abierta a cualquier empresa, independientemente del origen del capital. Un emprendedor venezolano, colombiano, mexicano o argentino puede constituir una entidad ZEC en Canarias siempre que cumpla los requisitos:

1. Inversión mínima: 100.000 € en activos fijos (Gran Canaria o Tenerife) o 50.000 € en las islas menores
2. Creación de empleo: al menos 5 puestos de trabajo en los primeros 6 meses (3 en islas menores)
3. Actividad económica real: la empresa debe ejercer actividades de la lista de sectores permitidos
4. Domicilio social y dirección efectiva en Canarias, con al menos un administrador residente en las islas

Sectores que más aprovechan latinoamericanos

Los sectores más habituales entre emprendedores latinoamericanos que constituyen empresas ZEC son:

Tecnología y software: empresas de desarrollo, SaaS, consultoría tecnológica. Ideal para startups que quieren facturar a clientes europeos desde una base legal sólida.

Comercio internacional: importación/exportación entre Latinoamérica y Europa. La ZEC permite estructurar operaciones de trading con una carga fiscal mínima.

Servicios profesionales: consultoría, marketing, asesoría. Muchos profesionales latinoamericanos facturan servicios a empresas europeas y prefieren hacerlo desde una entidad española con tipo del 4%.

Logística y distribución: aprovechando la posición estratégica de Canarias entre Europa, África y América.

E-commerce: comercio electrónico mayorista (B2B) y plataformas tecnológicas con sede en Canarias. La venta minorista directa al consumidor no figura como tal en el anexo de actividades de la Ley 19/1994, por lo que su encaje debe estudiarse caso por caso.

Ejemplo práctico: comparación fiscal

Imaginemos una empresa con 500.000 € de beneficio anual:

En este ejemplo, la diferencia respecto al régimen general español es de 105.000 € anuales, suponiendo que todo el beneficio procede de operaciones realizadas material y efectivamente en la ZEC (art. 44 de la Ley 19/1994). La comparación con tu país de origen depende del tipo vigente allí y del convenio de doble imposición aplicable.

¿Necesito residir en España para tener una empresa ZEC?

No necesariamente. Puedes constituir la empresa ZEC desde Latinoamérica, aunque sí es necesario que la empresa tenga una presencia real en Canarias (empleados, domicilio social, dirección efectiva) y que al menos un administrador resida en las islas (art. 31.2.b de la Ley 19/1994). Muchos empresarios latinoamericanos optan por:

• Nombrar a un administrador o director local residente en Canarias
• Instalar una oficina en Las Palmas de Gran Canaria o Santa Cruz de Tenerife
• Solicitar la visa de emprendedor o residencia para trasladarse ellos mismos

Proceso de constitución desde Latinoamérica

1. Consulta previa con un abogado especializado en ZEC (como ALY Abogados)
2. Análisis de elegibilidad de la actividad y planificación fiscal
3. Constitución de la sociedad ante notario en Canarias (puede realizarse con poderes notariales), sin iniciar actividad económica hasta la inscripción en la ZEC
4. Autorización previa del Consejo Rector e inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC ante el Consorcio de la ZEC
5. Apertura de cuenta bancaria en entidad española
6. Contratación de empleados y alta en Seguridad Social
7. Inicio de actividad bajo el tipo del 4%

La duración del proceso varía según el caso y la tramitación del Consorcio. Ten en cuenta que, con la norma vigente, la inscripción de nuevas entidades puede autorizarse hasta el 31 de diciembre de 2026, salvo que se prorrogue (art. 29 de la Ley 19/1994).

¿Cuánto cuesta constituir una empresa ZEC?

Los costes aproximados (orientativos) son:

• Notaría y registro mercantil: 1.000-1.500 €
• Tasas del Consorcio ZEC: 1.500 € por la solicitud de autorización y 1.500 € anuales de permanencia (1.300 € fuera de Gran Canaria y Tenerife), según el art. 50 de la Ley 19/1994
• Honorarios jurídicos: 2.500-4.000 € (constitución + tramitación ZEC)
• Capital social mínimo: 1 € (SL; con reglas especiales mientras no alcance los 3.000 €, art. 4 de la Ley de Sociedades de Capital) o 60.000 € (SA)

A estos costes hay que sumar la inversión mínima y los empleos que exige el régimen; el ahorro fiscal depende del beneficio de cada empresa.

Preguntas frecuentes de empresas latinoamericanas

¿Puedo tener socios de varios países latinoamericanos en una empresa ZEC? Sí. No hay restricciones respecto al origen del capital. Una empresa ZEC puede tener socios venezolanos, colombianos y mexicanos simultáneamente.

¿Los dividendos que reparte la ZEC tributan en mi país? Depende del convenio de doble imposición entre España y tu país de residencia. En muchos casos existe una retención reducida o exención. Es fundamental analizar cada caso individualmente.

¿Puede mi empresa ZEC facturar a clientes latinoamericanos? Sí. El tipo del 4% no depende de que el cliente esté dentro o fuera de la UE, sino de que la operación se realice material y efectivamente desde Canarias con los medios de la entidad, dentro de los límites de base imponible ligados al empleo creado (art. 44 de la Ley 19/1994). Quedan fuera las operaciones con jurisdicciones no cooperativas.

¿Qué pasa si incumplo los requisitos de la ZEC? La empresa pierde el régimen especial y tributa al tipo general del 25%. Por eso es fundamental un asesoramiento jurídico continuo.

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En ALY Abogados somos especialistas en constitución de empresas ZEC para clientes internacionales, incluyendo empresarios de toda Latinoamérica. Gestionamos todo el proceso desde la consulta inicial hasta la inscripción en el registro ZEC.

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