Empresa en España desde México: cómo usar la ZEC para pagar solo el 4% de impuestos

México y la ZEC: por qué tiene sentido

El empresariado mexicano tiene características que encajan muy bien con la ZEC:

• Sectores tecnológicos y de servicios con alta proyección internacional
• Exportadores que quieren una plataforma de distribución europea
• E-commerce que vende a clientes europeos y quiere optimizar su estructura
• Empresas de consultoría que atienden a corporaciones europeas o estadounidenses
• Holding familiar que quiere diversificar jurisdicciones

Además, el convenio de doble imposición España-México (en vigor desde 1994) ofrece un marco jurídico sólido para estructurar la relación entre la matriz mexicana y la filial española.

Comparativa fiscal México vs ZEC

Sectores mexicanos con mayor encaje en ZEC

Tecnología (Guadalajara, CDMX, Monterrey): Mexico es el hub tech de Latinoamérica. Empresas de software, SaaS, desarrollo a medida y servicios cloud son candidatas ideales a la ZEC.

Logística y comercio internacional: México exporta más de 500.000 millones de dólares anuales. Una ZEC puede actuar como hub de distribución hacia Europa y África.

Agroindustria y alimentos: empresas mexicanas exportadoras de aguacate, tomate, tequila, etc., pueden usar la ZEC para estructurar sus ventas europeas.

Industria creativa y entretenimiento: agencias de publicidad, producción audiovisual, videojuegos.

Fintech: México tiene uno de los ecosistemas fintech más dinámicos de Latinoamérica. Las empresas reguladas bajo la Ley Fintech mexicana que quieren operar en Europa encuentran en la ZEC una base ideal.

Proceso de constitución desde México

¿Necesito viajar a España? No es obligatorio. Puedes constituir la empresa mediante apoderado con poderes notariales apostillados en México. Sin embargo, en algún momento del proceso (especialmente para la apertura de cuenta bancaria) es conveniente una visita presencial.

¿Cuánto tiempo tarda? La duración total depende de cada expediente. Los pasos son:

• Constitución de la SL: 2-4 semanas
• Autorización previa del Consejo Rector del Consorcio de la Zona Especial Canaria e inscripción en el Registro Oficial de Entidades de la ZEC (art. 40.3 de la Ley 19/1994): el tiempo depende de cada expediente
• Apertura de cuenta bancaria: 2-6 semanas

Importante: con la norma vigente, la inscripción de nuevas entidades puede autorizarse hasta el 31 de diciembre de 2026, salvo que se prorrogue (art. 29 de la Ley 19/1994).

¿Puedo hacer la inversión desde México? Sí. La transferencia internacional desde México a España no tiene restricciones. Es recomendable documentar bien el origen de los fondos para cumplir con la normativa anti-blanqueo española.

Estructura recomendada para empresas mexicanas

Para una empresa mexicana que quiere expandirse a Europa, la estructura más habitual es:

Empresa mexicana (matriz)
        ↓
Holding español en Canarias
        ↓
Entidad ZEC (filial operativa)

Esta estructura permite:

• Centralizar beneficios europeos al 4%
• Distribuir dividendos hacia México con retención reducida
• Proteger activos intangibles (marca, propiedad intelectual) en la jurisdicción española
• Facilitar la entrada de inversores europeos

Convenio de doble imposición España-México

El CDI España-México (BOE de 27 de octubre de 1994), en la redacción del Protocolo de 17 de diciembre de 2015, en vigor desde el 27 de septiembre de 2017, establece:

• Beneficios empresariales: tributan donde está el establecimiento permanente
• Dividendos: exentos de retención si la sociedad que los recibe posee directamente al menos el 10% del capital de la que los paga; retención máxima del 10% en los demás casos (art. 10)
• Regalías: retención máxima del 10% (art. 12)
• Intereses: retención máxima del 4,9% para préstamos de bancos y otras instituciones financieras y para bonos negociados en mercados de valores reconocidos; 10% en los demás casos (art. 11)

Importante: México tiene normas BEPS y CFC (Controlled Foreign Companies) que pueden afectar a empresas controladas por residentes mexicanos en el extranjero. Es fundamental el asesoramiento fiscal combinado México-España antes de estructurar.

Visa y residencia para empresarios mexicanos

Los ciudadanos mexicanos no necesitan visado para entrar a España como turistas (hasta 90 días). Para una estancia más larga con actividad empresarial, las opciones son:

Residencia para emprendedores (art. 69 de la Ley 14/2013): para actividades innovadoras o de especial interés económico para España, con informe favorable de ENISA (art. 70). La autorización se solicita de forma electrónica ante la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos; quien está fuera de España necesita además el visado de residencia correspondiente.

Autorización de residencia por cuenta propia: para actividad empresarial autónoma o como administrador de sociedad.

Golden Visa (inversión): ya no existe. Los artículos 63 a 67 de la Ley 14/2013 quedaron sin contenido el 3 de abril de 2025 (disposición final vigesimoprimera de la Ley Orgánica 1/2025), por lo que desde esa fecha no se puede solicitar un visado ni una autorización de residencia por invertir en inmuebles, acciones, fondos, deuda pública o depósitos. Quien presentó su solicitud antes de esa fecha puede recibir el visado o la autorización conforme a la normativa vigente cuando la presentó; los visados y autorizaciones ya concedidos conservan su validez durante el tiempo para el que se expidieron, y sus renovaciones se tramitan conforme a la normativa vigente en la fecha de la concesión inicial (disposiciones transitorias primera y segunda de la Ley 14/2013).

Preguntas frecuentes de empresarios mexicanos

¿Necesito un socio español? No. Una empresa ZEC puede ser 100% de capital mexicano.

¿Puedo contratar a empleados mexicanos para trabajar en España? Sí, pero necesitarán los permisos de trabajo correspondientes. Lo más habitual es contratar localmente en Canarias.

¿Mi empresa ZEC puede facturar en dólares o pesos? Sí. La empresa española puede facturar en cualquier moneda, aunque su contabilidad debe llevarse en euros.

¿La ZEC tiene límite de beneficios a los que aplica el 4%? Sí. La base imponible especial ZEC (sobre la que aplica el 4%) tiene un límite según el número de empleados. Por encima de ese límite, el exceso tributa al tipo general del 25%.

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