Cómo facturar a Europa desde Latinoamérica con una empresa ZEC en España

El problema de facturar desde Latinoamérica a Europa

Muchos freelancers, consultores y empresas latinoamericanas facturan directamente desde su país a clientes europeos. Esto genera varios inconvenientes:

Para el cliente europeo:

• Necesita tramitar importación de servicios con IVA
• Incertidumbre sobre el cumplimiento fiscal del proveedor
• Dificultades con transferencias internacionales y tipos de cambio
• Percepción de mayor riesgo contractual

Para el proveedor latinoamericano:

• Ingresos en divisas sujetos a restricciones cambiarias en algunos países
• Tributación alta en el país de origen sobre ingresos en divisas
• Dificultades para cobrar en caso de impago
• Imposibilidad de aplicar IVA/IGIC europeo correctamente

La solución: una empresa ZEC en Canarias actúa como entidad de facturación europea con plena validez en la UE, IBAN español y tipo especial del 4% para el beneficio de las operaciones realizadas material y efectivamente en Canarias.

Cómo funciona la estructura

El esquema habitual para un profesional o empresa latinoamericana que quiere facturar a Europa es:

Trabajo / servicio prestado con los medios de la empresa en Canarias
                 ↓
     Empresa ZEC en Canarias (España)
     factura al cliente europeo
                 ↓
  Beneficio en empresa ZEC → tributa al 4%
                 ↓
  Dividendo o salario hacia el socio latinoamericano
  (retención según el convenio de doble imposición aplicable)

Sectores que más utilizan esta estructura

Desarrollo de software y tecnología Un desarrollador o agencia de software en Colombia, México o Argentina que tiene clientes en Alemania, Francia u Holanda puede facturar desde su empresa ZEC. El cliente europeo recibe una factura española con NIF y IBAN español, simplificando enormemente la relación comercial.

Consultoría y servicios profesionales Consultores de management, marketing digital, recursos humanos, legal o financiero que trabajan con multinacionales europeas.

Diseño, creatividad y producción audiovisual Agencias y freelancers de diseño gráfico, producción de vídeo, animación y publicidad con clientes europeos.

E-learning y contenidos digitales Plataformas de formación online, creadores de contenido educativo, coaches que venden cursos o servicios a audiencia europea.

El IGIC: la gran ventaja fiscal de Canarias

A diferencia del IVA peninsular (21%), las Islas Canarias aplican el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) con tipo general del 7%. Para servicios a empresas europeas (B2B), la factura se emite sin IGIC (inversión del sujeto pasivo), lo que simplifica la operativa.

Para servicios a consumidores finales europeos (B2C), el IGIC del 7% es mucho más competitivo que el IVA del 21%.

¿Dónde tiene que estar físicamente el trabajo?

Esta es una pregunta clave. La empresa ZEC debe tener actividad real en Canarias (empleados, domicilio, dirección efectiva). Los clientes y los proyectos pueden estar en cualquier lugar del mundo, pero el tipo del 4% solo se aplica a la parte de la base imponible que corresponde a operaciones realizadas material y efectivamente en la ZEC; en los servicios, los que se prestan con los medios de la entidad situados en Canarias (arts. 42.1.a y 44.1.c de la Ley 19/1994). El resto tributa al tipo general del Impuesto sobre Sociedades.

Modelo habitual:

• La empresa ZEC tiene su domicilio social y su sede de dirección efectiva en Canarias, y al menos un administrador residente en las islas (art. 31.2.a y b)
• Los técnicos o colaboradores pueden trabajar en remoto desde Latinoamérica (como subcontratistas de la empresa ZEC), pero el beneficio de los servicios que no se presten con medios de la entidad situados en Canarias no tributa al 4%
• Los contratos con clientes europeos se firman con la entidad española

Cobro de facturas: ventajas del IBAN español

Tener un IBAN español para cobrar de clientes europeos elimina una fricción enorme:

• Sin comisiones de transferencia internacional: las transferencias dentro de la UE (SEPA) son gratuitas o de bajo coste
• Sin riesgo de tipo de cambio: todo en euros
• Plazos de cobro más cortos: los clientes europeos son más ágiles con proveedores de la UE
• Sin problemas de bloqueos bancarios: frecuentes en transferencias desde ciertos países latinoamericanos

Optimización fiscal de los ingresos

Una vez que los beneficios están en la empresa ZEC (tributados al 4%), el dinero puede:

Opción A — Reinversión en la empresa Seguir creciendo sin distribuir dividendos. El capital acumulado en la ZEC está disponible para inversión en activos, contratación o expansión.

Opción B — Dividendo al socio Distribuir dividendos al socio latinoamericano. La retención en España depende del convenio de doble imposición aplicable y del porcentaje de participación: en los convenios con México, Colombia, Chile, Argentina y Brasil el límite va del 0% al 15%. En el país del socio, puede estar exenta o sujeta a tributación residual.

Opción C — Salario como administrador Si el socio trabaja para la empresa ZEC, puede percibir un salario razonable, que reduce la base imponible de la empresa. Si es residente fiscal en España tributa por el IRPF (escala progresiva); si no lo es, la retribución como administrador de una sociedad española tributa por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes al tipo general del 24%, salvo lo que disponga el convenio aplicable (arts. 13.1.e y 25.1.a del texto refundido de la Ley del IRNR).

Requisitos mínimos para esta estructura

La ZEC exige una inversión mínima en los dos primeros años desde la inscripción (100.000 € en Gran Canaria y Tenerife; 50.000 € en El Hierro, Fuerteventura, La Gomera, Lanzarote y La Palma) y crear empleo en los seis meses siguientes a la inscripción, manteniéndolo como promedio anual (5 puestos en Gran Canaria y Tenerife; 3 en las demás islas): art. 31.2.d) y e) de la Ley 19/1994. Además, solo pueden inscribirse personas jurídicas y sucursales de nueva creación (art. 31.1) y, con la norma vigente, la inscripción de nuevas entidades puede autorizarse hasta el 31 de diciembre de 2026, salvo que se prorrogue (art. 29). Quien todavía no pueda asumir esos compromisos puede operar con una SL normal en Canarias, que tributa al tipo ordinario del Impuesto sobre Sociedades pero ya aplica el IGIC (7%) y cuenta con la seguridad jurídica española.

Comparativa: facturar desde el país vs desde ZEC

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