ZEC para empresa familiar latinoamericana

El problema de las familias empresarias latinoamericanas

Las principales preocupaciones patrimoniales de familias empresarias latinoamericanas en la actualidad son:

1. Riesgo cambiario: las divisas locales se deprecian frente al euro y el dólar
2. Restricciones de capital: en Venezuela y Argentina es difícil sacar dinero legalmente
3. Presión fiscal: tipos del 30-35% sobre beneficios empresariales
4. Inestabilidad regulatoria: las normas cambian con cada gobierno
5. Transmisión generacional: sucesión entre generaciones en países con impuestos de herencia elevados

La ZEC en Canarias atiende directamente a los puntos 3 y 5, y complementa estrategias para el resto.

La estructura familiar ZEC: cómo funciona

La estructura más habitual para una familia empresaria latinoamericana es:

Miembros de la familia (socios)
         ↓
  Protocolo familiar + Pacto de socios
         ↓
  Holding familiar en España (ETVE/SL)
         ↓
  Entidad ZEC operativa (Las Palmas)
    - Actividad empresarial
    - Tributa al 4%
    - Dividendos al holding con exención 95%

¿Por qué el holding familiar?

El holding familiar actúa como paraguas patrimonial: concentra las participaciones de todos los miembros de la familia en una sola entidad, facilita la gobernanza y la toma de decisiones, y permite la distribución de beneficios de forma ordenada y eficiente.

Con el régimen de exención de participaciones del IS español, el holding recibe los dividendos de la ZEC con una tributación de solo el 5% (25% × 5% = 1.25% efectivo sobre dividendos ya gravados al 4%).

Planificación sucesoria con ZEC

Transmisión de participaciones entre generaciones

Las participaciones en la empresa ZEC o en el holding familiar se pueden transmitir entre generaciones (donación o herencia) aplicando los beneficios del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España, que en Canarias tiene bonificaciones importantes.

Protocolo familiar

El protocolo familiar es el documento que regula las relaciones entre los miembros de la familia como socios de la empresa. Es especialmente útil cuando hay ramas familiares en distintos países latinoamericanos. El derecho español permite protocolos familiares muy sólidos con pactos de socios y cláusulas de preferencia.

Pactos de vesting para herederos

Si los hijos o nietos entran en la empresa, pueden hacerlo con esquemas de vesting (adquisición progresiva de participaciones) que en España tienen un tratamiento fiscal favorable, especialmente para empresas acogidas a la Ley de Startups.

Casos por país de origen

Familia venezolana

El principal objetivo suele ser diversificar el patrimonio fuera de Venezuela y tener una cuenta bancaria europea con IBAN español. La empresa ZEC permite eso y además crea una estructura empresarial desde la que operar en Europa con el mínimo tributario.

Muchas familias venezolanas ya tienen comunidad y red de contactos en Las Palmas de Gran Canaria, lo que facilita la instalación y el cumplimiento de los requisitos de empleo.

Familia colombiana

Colombia tiene un impuesto a la riqueza para patrimonios superiores a ~4 millones de dólares. Las familias con patrimonio elevado buscan estructurar parte de sus activos en España (fuera del alcance del impuesto a la riqueza colombiano) sin incumplir sus obligaciones declarativas.

La empresa ZEC puede ser el vehículo para los activos generadores de renta en Europa, mientras el patrimonio inmobiliario permanece en Colombia.

Familia argentina

Argentina tiene uno de los impuestos sobre bienes personales más altos de la región y restricciones cambiarias históricamente complejas. Muchas familias argentinas han aprovechado el blanqueo fiscal de 2024 para exteriorizar activos y canalizarlos hacia estructuras europeas como la ZEC.

La doble nacionalidad argentino-española (convenio de 1969) facilita enormemente el establecimiento.

Familia mexicana

Las familias mexicanas suelen buscar la ZEC para diversificar sus operaciones internacionales y crear un holding europeo que sirva como plataforma de entrada a mercados europeos y africanos. La estructura holding ZEC para familia mexicana típicamente incluye:

• Holding ETVE en Madrid (para la exención de dividendos de toda la región)
• Filial ZEC en Las Palmas (para la actividad europea)
• Filial mexicana (mercado LATAM)

Ventajas fiscales en la transmisión patrimonial

Impuesto de Sucesiones en Canarias

Canarias tiene una de las regulaciones más favorables de España en Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Los herederos directos (cónyuge, hijos, nietos) se benefician de bonificaciones de hasta el 99.9% de la cuota en Canarias, frente a tipos que pueden superar el 30-40% en Colombia o Venezuela.

Exención de empresa familiar

La exención de empresa familiar del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto sobre Sucesiones permite transmitir participaciones en empresas familiares activas (como una ZEC operativa) sin tributar, si se cumplen los requisitos de actividad económica y participación del 5% (o 20% del grupo familiar).

La ZEC y el Impuesto sobre el Patrimonio

Las personas físicas con residencia fiscal en España que tienen participaciones en empresas familiares pueden estar exentas del Impuesto sobre el Patrimonio por esas participaciones, si la empresa cumple los requisitos de empresa familiar (actividad económica real, porcentaje de participación del 5% o 20% en familia).

Para un empresario latinoamericano que traslada su residencia a España, esta exención puede representar un ahorro significativo.

Protocolo de entrada a la ZEC para familia empresaria

1. Consulta de planificación patrimonial y fiscal con ALY Abogados
2. Análisis del patrimonio familiar actual en el país de origen
3. Diseño de la estructura: holding + ZEC + protocolo familiar
4. Tramitación de NIE/residencia para los miembros de la familia que se instalen en España
5. Constitución de entidades (holding y ZEC)
6. Inscripción ZEC ante el Consorcio
7. Redacción del protocolo familiar y pacto de socios
8. Planificación de la transmisión generacional a largo plazo

Preguntas frecuentes

¿Puede la empresa ZEC ser propietaria de inmuebles en España? Sí, aunque si el objeto principal es la tenencia de inmuebles, puede no encajar en los sectores ZEC. Lo habitual es usar la ZEC para la actividad operativa y una SL separada para la cartera inmobiliaria.

¿Los miembros de la familia que no residen en España pueden ser socios de la ZEC? Sí. No hay restricción de residencia para los socios. Pueden ser socios no residentes con participaciones en la entidad ZEC.

¿Cómo tributan los dividendos de la ZEC para los socios que residen en Colombia, Venezuela o México? Según el Convenio de Doble Imposición entre España y el país de residencia del socio. En general, retención reducida del 5-15% en España, con crédito fiscal en el país de residencia.

¿Es posible integrar activos criptomonedas en la estructura familiar ZEC? Sí. Los activos digitales pueden formar parte del patrimonio de la empresa ZEC y tributan sus plusvalías al 4%.

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En ALY Abogados asesoramos a familias empresarias latinoamericanas en la creación de estructuras ZEC con protocolo familiar. Combinamos el asesoramiento jurídico mercantil con la planificación fiscal y sucesoria para una visión completa.

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