Fiscal20 de abril de 2026Actualizado el 7 de octubre de 2026

Steuern für Deutsche auf den Kanarischen Inseln 2026: IRPF, Modell 720 und DBA

Vollständiger Steuerführer für Deutsche, die auf den Kanarischen Inseln leben: spanische Einkommensteuer (IRPF), Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Modell 720 Auslandsvermögen und das Deutsch-Spanische Doppelbesteuerungsabkommen.

Lázaro Héctor Amable Méndez

Abogado · Administrador de Fincas · Administrador Concursal

Col. n.º 5.231 ICALPA · Las Palmas de Gran Canaria · 8 min de lectura

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Deutschland und Spanien sind durch ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) von 2011 verbunden, das verhindert, dass dieselben Einkünfte zweimal besteuert werden. Für Deutsche, die auf die Kanarischen Inseln auswandern oder dort ihren Ruhestand verbringen, ist das Verständnis dieses Abkommens zusammen mit dem spanischen Steuersystem unerlässlich.

Die gute Nachricht: Die Kanarischen Inseln bieten handfeste Steuervorteile — nahezu keine Erbschaftsteuer für nahe Angehörige und den IGIC von 7 % statt der Mehrwertsteuer. Eine Befreiung von der Vermögensteuer gibt es auf den Kanaren dagegen nicht.

Steuerliche Ansässigkeit: Deutschland oder Spanien?

Wann Werden Sie Spanischer Steuerresident?

Sie werden zum spanischen Steuerresident, wenn:

Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien verbringen (Kurzabwesenheiten werden als Anwesenheit gewertet, sofern Sie keinen anderen steuerlichen Wohnsitz nachweisen)
Ihr wirtschaftlicher Schwerpunkt in Spanien liegt (Hauptvermögen, Haupteinkommen)
Ihr Ehepartner und minderjährige Kinder in Spanien leben (widerlegliche Vermutung)

Als spanischer Steuerresident müssen Sie Ihr weltweites Einkommen in Spanien deklarieren.

Wegzug aus Deutschland

Bei dauerhaftem Wegzug nach Spanien:

Abmeldung beim Einwohnermeldeamt in Deutschland
Mitteilung an das Wohnsitzfinanzamt (Wegzugsbesteuerung prüfen)
Prüfung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG (bei wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften kann eine Steuer auf die stillen Reserven anfallen)
Neubeurteilung laufender Einkünfte (Kapitalerträge, Mieteinnahmen in Deutschland, Renten)

Wichtig: Deutschland behält das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte gemäß dem DBA — insbesondere Beamtenpensionen und deutsche Grundstückserträge. Lassen Sie sich von einem auf deutsches und spanisches Steuerrecht spezialisierten Steuerberater beraten.

Das Deutsch-Spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Das DBA vom 3. Februar 2011 (BOE vom 30. Juli 2012), das das frühere Abkommen vom 5. Dezember 1966 abgelöst hat, regelt die Zuweisung der Besteuerungsrechte:

Einkommensart	Besteuerungsrecht
Gesetzliche Rente (Deutsche Rentenversicherung)	Spanien (als Ansässigkeitsstaat); bei Rentenbeginn ab 2015 darf auch Deutschland besteuern, höchstens 5 % des Bruttobetrags (bei Rentenbeginn ab 2030: 10 %), Art. 17 Abs. 2 DBA
Beamtenpension (Bund, Land, Gemeinde, öff. Dienst)	Deutschland (als Kassenstaat)
Arbeitnehmerlohn (von deutschem Arbeitgeber)	Spanien (nach 183-Tage-Aufenthalt)
Dividenden aus deutschen Aktien	Beide Staaten (max. 15% Quellensteuer in DE)
Zinsen aus deutschen Konten	Nur Spanien (ab Wohnsitz in Spanien)
Mieteinnahmen aus deutschem Grundbesitz	Deutschland (Quellensteuer; anrechenbar in ES)
Kapitalgewinne aus Immobilienverkauf in DE	Deutschland
Kapitalgewinne aus Wertpapieren	Spanien

Die Spanische Einkommensteuer (IRPF) auf den Kanarischen Inseln

Steuersätze 2026

Die IRPF ist eine progressive Steuer, die aus einem staatlichen und einem regionalen Anteil besteht. Der kanarische Regionaltarif reicht von 9 % bis 26 % (Art. 18 bis Decreto Legislativo 1/2009); zusammen mit dem staatlichen Tarif (Art. 63 des IRPF-Gesetzes) ergeben sich folgende kombinierte Sätze (Spannen dort, wo der regionale Tarif innerhalb einer staatlichen Stufe wechselt; Katalonien zum Vergleich nach Art. 611-1 des sechsten Buchs des katalanischen Steuergesetzbuchs in der Fassung des Decreto-ley 5/2025):

Zu versteuerndes Einkommen	Komb. Steuersatz (Kanaren)	Komb. Steuersatz (Katalonien)
Bis 12.450 €	18,5%	19%
12.450-20.200 €	21-26%	21,5-24,5%
20.200-35.200 €	29%	27,5-34%
35.200-60.000 €	32,5-42%	37,5-40%
60.000-300.000 €	46-48,5%	44-48%
Über 300.000 €	50,5%	50%

Sparerträge (Renta del ahorro)

Kapitalerträge, Dividenden und realisierte Kursgewinne werden als "Sparerträge" separat besteuert:

Betrag	Steuersatz
Bis 6.000 €	19%
6.000-50.000 €	21%
50.000-200.000 €	23%
200.000-300.000 €	27%
Über 300.000 €	30%

Das Beckham-Gesetz (Ley Beckham)

Das Beckham-Gesetz ermöglicht es qualifizierten Expats, die nach Spanien umziehen, einen Pauschalsteuersatz von 24% auf spanische Einkünfte bis 600.000 € zu zahlen, anstatt der progressiven IRPF-Sätze.

Voraussetzungen:

In den 5 Jahren vor dem Umzug kein steuerlicher Wohnsitz in Spanien
Umzug wegen: Beschäftigung bei spanischem Arbeitgeber, Zuweisung durch ausländisches Unternehmen, Tätigkeit als Direktor einer spanischen Gesellschaft, oder qualifizierte Fernarbeit
Antragstellung innerhalb von 6 Monaten nach Arbeitsaufnahme

Dauer: 6 Jahre (Umzugsjahr + 5 Folgejahre)

Modell 720: Meldepflicht für Auslandsvermögen

Dies ist für viele Deutsche, die nach Spanien ziehen, eine der wichtigsten Pflichten — und eine der am häufigsten vernachlässigten.

Was ist das Modell 720?

Das Modell 720 ist eine reine Informationserklärung (keine Steuerzahlung), die jährlich bis zum 31. März eingereicht werden muss. Es umfasst drei Kategorien:

Kategorie 1 — Ausländische Bankkonten: Konten bei ausländischen Banken (Giro-, Spar- und Festgeldkonten). Wenn der Gesamtstand Ihrer deutschen Konten am 31. Dezember 50.000 € übersteigt: Meldepflicht.

Kategorie 2 — Ausländische Wertpapiere und Finanzinstrumente: Aktien, Anleihen, Fonds, Rentenversicherungen, Lebensversicherungen (mit Rückkaufswert), Pensionsfonds. Wenn der Gesamtwert Ihrer deutschen Wertpapiere 50.000 € übersteigt: Meldepflicht.

Kategorie 3 — Ausländische Immobilien: Wenn Sie weiterhin Ihre Wohnung oder Ihr Haus in Deutschland besitzen und der Wert 50.000 € übersteigt: Meldepflicht.

Erstmaliges Einreichen

Im ersten Jahr als spanischer Steuerresident ist besondere Sorgfalt geboten: Die erste Erklärung bezieht sich auf Ihr Auslandsvermögen zum 31. Dezember Ihres ersten Jahres als spanischer Steuerresident (nicht auf den Stand vor dem Umzug) und ist zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Folgejahres einzureichen (Art. 42 bis, 42 ter und 54 bis RD 1065/2007).

Sanktionen (nach EuGH-Urteil 2022 reformiert)

Verspätete Einreichung: 20 € je Datensatz, mindestens 300 € und höchstens 20.000 €; bei freiwilliger Nachreichung ohne vorherige Aufforderung die Hälfte (Art. 198 LGT)
Unvollständige oder unrichtige Angaben: Sanktion nach den allgemeinen Regeln des Art. 199 LGT; die 18. Zusatzbestimmung der LGT sieht in der seit dem 11. März 2022 geltenden Fassung keine Sondersanktionen für das Modell 720 vor

Vermögensteuer auf den Kanarischen Inseln

Spanien erhebt eine Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) auf das Nettovermögen. Die Kanarischen Inseln gewähren keine allgemeine Befreiung: Für unbeschränkt Steuerpflichtige gilt ein Freibetrag von 700.000 € (Art. 29 Decreto Legislativo 1/2009).

Das kanarische Steuergesetz (Decreto Legislativo 1/2009) sieht keinen eigenen Tarif vor; es gilt daher der staatliche Tarif (Art. 30 Gesetz 19/1991):

Niedrigster Satz: 0,2 % (für die ersten 167.129,45 € der Bemessungsgrundlage nach Abzug des Freibetrags)
Dazwischen: sechs weitere Stufen von 0,3 % bis 2,1 %
Höchster Satz: 3,5 % (ab 10.695.996,06 €)

Für vermögende Deutsche lohnt es sich deshalb, die Vermögensteuer vor dem Umzug konkret berechnen zu lassen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Kanarischen Inseln gewähren bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) eine Ermäßigung der Steuerschuld um 99,9 %. Bei Erbschaften (Art. 24 ter Decreto Legislativo 1/2009) gilt sie für:

Ehegatten
Kinder und Enkel
Eltern und Großeltern
Geschwister, Neffen und Nichten, Onkel und Tanten sowie Verschwägerte in gerader Linie (Gruppe III)

Bei Schenkungen (Art. 26 sexies) gilt die Ermäßigung nur für Ehegatten, Abkömmlinge und Vorfahren (Gruppen I und II) und nur, wenn die Schenkung in einer öffentlichen Urkunde erfolgt. Die Steuererklärung muss in jedem Fall abgegeben werden.

Die Übertragung einer Immobilie im Wert von 500.000 € auf Ihr Kind ist auf den Kanarischen Inseln praktisch steuerfrei.

IGIC statt MwSt

Die Kanarischen Inseln erheben keine spanische MwSt (IVA). Stattdessen gilt der IGIC (Impuesto General Indirecto Canario):

Allgemeiner Satz: 7% (vs. 19% in Deutschland)
Ermäßigter Satz: 3% (u. a. Lebensmittel, die nicht dem Nullsatz unterliegen)
Nullsatz: 0% (u. a. Grundnahrungsmittel wie Brot, Milch, Eier, Obst und Gemüse, Humanarzneimittel, Bücher und Zeitungen)

Dies bedeutet günstigere Alltagskosten als in Deutschland.

Wichtige Steuertermine für Deutsche in Spanien

Termin	Pflicht
31. März	Modell 720 (Auslandsvermögenserklärung)
1. April – 30. Juni	Jährliche IRPF-Erklärung (Renta)
20. Jan., Apr., Jul., Okt.	Quartalsvorauszahlungen für Selbständige
31. März	Einreichung Modell 720 für das Vorjahr

Deutsche Lebensversicherungen und Rentenversicherungen

Deutsche Lebensversicherungen (Rückkaufswert) müssen im Modell 720 (Kategorie 2) deklariert werden, sofern der Wert 50.000 € übersteigt. Auszahlungen aus deutschen Versicherungen unterliegen in Spanien der Kapitalertragsteuer auf den Gewinnanteil.

Riester-Rente und Rürup-Rente: Die steuerliche Behandlung dieser deutschen Produkte aus spanischer Sicht ist komplex und erfordert im Einzelfall spezialisierte Beratung.

Umzugscheckliste für Deutsche auf die Kanarischen Inseln

✅ NIE beantragen — vor jeder administrativen Handlung in Spanien
✅ Abmeldung in Deutschland (Einwohnermeldeamt und Finanzamt)
✅ Wegzugsbesteuerung prüfen (bei GmbH-Beteiligungen ≥ 1%)
✅ Steuerberater konsultieren (idealerweise mit Kenntnissen DBA Deutschland-Spanien)
✅ Modell 720 vorbereiten (Bestandsaufnahme aller Auslandsvermögen per 31.12. des ersten Jahres als spanischer Steuerresident)
✅ Beckham-Gesetz prüfen (innerhalb 6 Monate nach Arbeitsaufnahme)
✅ Spanisches Testament verfassen (für Ihre spanischen Vermögenswerte)
✅ Spanisches Bankkonto eröffnen (für IRPF-Zahlungen und laufende Kosten)
✅ S1-Antrag bei DRV (für Krankenversicherung in Spanien über das öffentliche System)

Wie ALY Abogados Ihnen Helfen Kann

Unser Rechts- und Steuerteam in Las Palmas de Gran Canaria berät regelmäßig Deutsche, die auf die Kanarischen Inseln auswandern:

NIE-Beantragung: beschleunigt über Vollmacht
Modell 720: vollständige Erfassung und Einreichung
IRPF-Erklärung: optimierte Jahreserklärung für Erstjahresresidenten
Beckham-Gesetz: Qualifikationsprüfung und Antragstellung
Spanisches Testament: Schutz Ihrer Erben nach spanischem Recht
Erbschaftsabwicklung: bei Erbschaften mit deutsch-spanischem Bezug

Wir sprechen Deutsch, Spanisch und Englisch.

Die Erstberatung wird bei Mandatserteilung auf das Honorar angerechnet.

📞 +34 633 572 607 | ✉ alyabogados@lazaroamable.com

Lázaro Héctor Amable Méndez — Rechtsanwalt, Anwaltskammer Nr. 5.231 ICALPA

Häufige Fragen

Werde ich als Deutscher, der auf den Kanarischen Inseln lebt, in Deutschland oder Spanien besteuert?

Wenn Sie mehr als 183 Tage im Jahr auf den Kanarischen Inseln verbringen, werden Sie in Spanien steuerpflichtig (unbeschränkte Steuerpflicht). In diesem Fall müssen Sie Ihr weltweites Einkommen in Spanien deklarieren. Das Deutsch-Spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vom 3. Februar 2011 verhindert eine Doppelbesteuerung und regelt, welches Land das Besteuerungsrecht für verschiedene Einkommensarten hat.

Was ist das Modell 720 und muss ich es als Deutscher einreichen?

Das Modell 720 ist eine jährliche Informationserklärung für in Spanien steuerpflichtige Personen über im Ausland gehaltene Vermögenswerte. Wenn Sie spanischer Steuerresident sind und ausländische Bankkonten, Wertpapiere oder Immobilien mit einem Wert über 50.000 € pro Kategorie besitzen, müssen Sie das Modell 720 bis zum 31. März einreichen. Für viele Deutsche mit Vermögen in Deutschland ist dies Pflicht.

Wie hoch ist die Einkommensteuer auf den Kanarischen Inseln für Deutsche?

Die IRPF besteht aus einem staatlichen und einem regionalen Tarif. Der kanarische Regionaltarif reicht von 9 % bis 26 % (Art. 18 bis Decreto Legislativo 1/2009). Der kombinierte Steuersatz (national + regional) beginnt bei 18,5 % auf die ersten 12.450 € des zu versteuernden Einkommens und steigt auf 50,5 % für Einkommen über 300.000 €.

Gibt es Vermögensteuer auf den Kanarischen Inseln?

Ja. Die Kanarischen Inseln gewähren keine allgemeine Befreiung von der spanischen Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio). Für in Spanien unbeschränkt Steuerpflichtige gilt ein Freibetrag von 700.000 € (Art. 29 Decreto Legislativo 1/2009); für die darüber hinausgehende Bemessungsgrundlage gilt der staatliche Tarif von 0,2 % bis 3,5 % (Art. 30 Gesetz 19/1991).

Muss ich mich beim deutschen Finanzamt abmelden, wenn ich nach Spanien ziehe?

Ja. Bei dauerhafter Verlagerung des Wohnsitzes nach Spanien müssen Sie sich beim deutschen Einwohnermeldeamt abmelden und das deutsche Finanzamt über Ihren Wegzug informieren. Dies führt zur unbeschränkten Steuerpflicht in Spanien. Beachten Sie: Deutschland behält bei bestimmten Einkünften (wie Beamtenpensionen) das Besteuerungsrecht gemäß DBA.

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