Planificación Patrimonial en Canarias: Proteger y Transmitir

Planificación patrimonial: qué es y por qué es importante

La planificación patrimonial es el conjunto de estrategias legales y fiscales para gestionar, proteger y transmitir el patrimonio de una persona o familia de la manera más eficiente posible. No es solo para grandes fortunas: cualquier persona con un inmueble, un negocio o ahorros significativos debería planificar.

En Canarias, la planificación patrimonial tiene características propias gracias al Régimen Económico y Fiscal (REF) y a las particularidades del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en las islas.

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Los pilares de la planificación patrimonial

Una buena planificación patrimonial abarca cuatro áreas principales:

1. Protección del patrimonio

Proteger lo que tienes de posibles reclamaciones, embargos o responsabilidades:

• Separación de patrimonios: no mezclar el patrimonio personal con el empresarial
• Estructuras societarias: usar sociedades para limitar la responsabilidad
• Régimen económico matrimonial: elegir entre gananciales y separación de bienes según la situación
• Seguros: coberturas de vida, responsabilidad civil, hogar

2. Optimización fiscal corriente

Reducir la carga fiscal mientras se sigue generando patrimonio:

• Forma jurídica óptima: autónomo vs sociedad
• RIC (Reserva para Inversiones en Canarias): deducción de hasta el 90% de beneficios reinvertidos
• ZEC: tributación al 4% de IS para empresas que cumplan requisitos
• Holding familiar: acumulación de beneficios con tributación diferida
• Deducciones en IRPF: autonómicas y estatales

3. Planificación de la jubilación

Asegurar ingresos suficientes cuando se deja de trabajar:

• Planes de pensiones: deducibles en IRPF (límite: 1.500€/año para aportaciones propias más las del promotor)
• Planes de previsión asegurados (PPA)
• PIAS (planes individuales de ahorro sistemático)
• Rentas vitalicias: transforma un capital en renta mensual con ventajas fiscales
• Seguros de vida ahorro

4. Planificación sucesoria

Garantizar que el patrimonio pase a los herederos de la manera más eficiente y con menos conflictos:

• Testamento: sin testamento, la ley decide
• Pactos sucesorios: en Canarias hay limitaciones, pero existen opciones
• Donaciones en vida: reducen la masa hereditaria y pueden ser más eficientes fiscalmente
• Empresa familiar: régimen especial de reducción del 95% en sucesiones y donaciones

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El Impuesto de Sucesiones en Canarias

Canarias tiene una de las regulaciones más favorables de España para el Impuesto de Sucesiones:

La bonificación del 99,9% significa que prácticamente no se paga Impuesto de Sucesiones en herencias entre familiares directos en Canarias. Es de las más ventajosas de toda España.

Sin embargo, hay condiciones para aplicarla y hay casos donde no aplica (herencias de grandes patrimonios con bienes en otras comunidades, herencias con beneficiarios no residentes, etc.).

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El Impuesto de Donaciones en Canarias

Las donaciones en Canarias también tienen tratamiento favorable:

• Donaciones entre familiares de Grupo I y II (cónyuge, hijos, padres): bonificación del 99,9% de la cuota
• Condición: el donatario debe ser residente en Canarias

Donar en vida puede ser más eficiente que heredar en determinados casos:

• Activos que van a apreciarse mucho (se dona el valor actual, no el futuro)
• Cuando se quiere dar liquidez a un hijo para una compra (evitar el IRPF de la donación en metálico si se aplica la bonificación)
• Para reducir la masa hereditaria y evitar problemas entre herederos

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Régimen económico matrimonial: gananciales vs separación de bienes

En Canarias, por defecto, el matrimonio se rige por el régimen de gananciales (salvo capitulaciones matrimoniales previas). Esto significa que los bienes adquiridos durante el matrimonio son de ambos cónyuges a partes iguales.

Cambiar al régimen de separación de bienes puede tener sentido cuando:

• Uno de los cónyuges es empresario o autónomo con riesgos de responsabilidad
• Se tienen bienes de antes del matrimonio que se quieren proteger
• Se quiere claridad en caso de divorcio

El cambio de régimen requiere capitulaciones matrimoniales ante notario y tiene implicaciones fiscales (AJD) que hay que analizar.

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Planificación patrimonial para empresarios en Canarias

Para empresarios y autónomos, la planificación patrimonial tiene una dimensión adicional: separar el riesgo empresarial del patrimonio personal.

Estrategias habituales:

1. Sociedad limitada: limita la responsabilidad al capital social (salvo excepciones)
2. Separación de activos: los inmuebles y vehículos importantes no deberían estar en la empresa operativa, sino en una sociedad patrimonial
3. Holding: agrupa participaciones y protege el patrimonio consolidado
4. Protocolo familiar: regula la gobernanza del negocio familiar para evitar conflictos entre herederos

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Errores habituales de planificación patrimonial

• No hacer testamento: el 60% de los españoles muere sin testamento, generando conflictos y costes evitables
• Mezclar dinero personal y empresarial: dificulta la gestión y puede eliminar la protección de la responsabilidad limitada
• No actualizar el testamento tras cambios familiares (divorcios, nuevos hijos)
• Ignorar el Impuesto de Patrimonio: en Canarias hay exención de 700.000€ por persona, pero hay que declarar a partir de ese umbral
• No planificar a tiempo: muchas estrategias (donaciones, aportaciones a planes de pensiones, RIC) requieren actuar antes de fin del ejercicio fiscal

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