Requisitos para constituir una empresa ZEC en 2025
La Zona Especial Canaria permite tributar al 4% de IS. Pero tiene requisitos estrictos. Te explicamos qué necesita tu empresa para acceder y mantenerse en el régimen ZEC.
El 4% de IS más barato de Europa dentro de la UE
La Zona Especial Canaria (ZEC) es un régimen fiscal especial autorizado por la Unión Europea que permite a las empresas establecidas en Canarias tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades, frente al 25% general.
Es el tipo más bajo de IS dentro de la Unión Europea para un régimen de plena legalidad europea. No es un paraíso fiscal ni una zona gris: está regulado por el Reglamento (UE) y supervisado por la Comisión Europea.
Requisitos para acceder a la ZEC
1. Entidad de nueva creación o nueva actividad
La ZEC está diseñada para nuevas actividades económicas, no para trasladar el domicilio fiscal de empresas ya existentes para aprovecharse del tipo reducido. Debe haber actividad económica real y nueva en Canarias.
2. Inversión mínima en activos fijos
- Islas capitalinas (Gran Canaria, Tenerife): inversión mínima de 100.000 €
- Islas no capitalinas (Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, La Gomera, El Hierro): inversión mínima de 50.000 €
3. Creación y mantenimiento de empleo
- Islas capitalinas: mínimo 5 empleados con contrato laboral y afiliación a la Seguridad Social en Canarias
- Islas no capitalinas: mínimo 3 empleados
4. Actividad económica real en Canarias
La empresa debe tener gestión y dirección efectiva en Canarias. No vale tener solo un domicilio fiscal sin actividad real.
5. Actividades permitidas
No todas las actividades pueden acogerse al régimen ZEC. Hay una lista de actividades elegibles que incluye, entre otras, servicios a empresas, tecnología, turismo, comercio internacional...
Base imponible con tipo ZEC del 4%
El tipo del 4% no se aplica a toda la base imponible, sino a la parte correspondiente a las operaciones realizadas material y efectivamente en el ámbito geográfico de la ZEC.
La base máxima sobre la que puede aplicarse el tipo ZEC depende del número de empleados y del volumen de operaciones.
Inscripción en el registro oficial ZEC
Para acceder al régimen, la empresa debe solicitar su inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC, gestionado por el Consorcio de la ZEC. El proceso implica:
- Solicitud de autorización previa
- Acreditación de los requisitos (inversión, empleo, actividad)
- Inscripción y reconocimiento del tipo reducido
En ALY Abogados asesoramos y gestionamos todo el proceso de constitución e inscripción ZEC.
¿Merece la pena constituir una empresa ZEC?
El ahorro fiscal puede ser enorme. Una empresa con 500.000 € de beneficios paga 125.000 € con IS general (25%) o 20.000 € con IS ZEC (4%). La diferencia es de 105.000 € anuales.
Con ese tipo de ahorro, el coste de constitución y asesoramiento se amortiza en el primer año.
Consulta especializada en ZEC
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