Cancelar Deudas con Hacienda
con la Segunda Oportunidad

El art. 489.1.5.º del texto refundido de la Ley Concursal (TRLC) permite exonerar la deuda con la Agencia Tributaria hasta un máximo de 10.000 €: los primeros 5.000 € íntegros y, a partir de esa cifra, el 50 %, hasta ese tope; y las deudas con la Seguridad Social, por el mismo importe y en las mismas condiciones. Ejemplos: de una deuda de 10.000 € se cancelan 7.500 €; a partir de 15.000 € se alcanza el tope y se cancelan 10.000 €. El Tribunal Supremo, en sus sentencias 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026 (ECLI:ES:TS:2026:436 y ECLI:ES:TS:2026:440), ha precisado tres cosas: (1) esa escala se aplica al crédito público privilegiado y ordinario (la cuota de IRPF, IVA/IGIC o IS), mientras que el crédito público subordinado queda exonerado sin ese límite; (2) vale para cualquier crédito de Derecho público, lo recaude la AEAT o una administración autonómica, provincial o local; y (3) el límite se aplica a cada acreedor público POR SEPARADO: lo que debes a la AEAT cuenta aparte de lo que debes a la Seguridad Social, a la Agencia Tributaria Canaria, a tu cabildo o a tu ayuntamiento, cada uno con su propia escala.

Parcialmente el crédito privilegiado y ordinario, y sin ese límite el subordinado. El art. 489.1.5.º TRLC, en la redacción de la Ley 16/2022, limita la exoneración de la cuota principal (IRPF, IVA/IGIC, IS) a la escala 5.000 €/10.000 €, que el Tribunal Supremo aplica a cada acreedor público por separado. En cambio, los recargos e intereses y las multas y sanciones pecuniarias son crédito subordinado (art. 281.1.3.º y 4.º TRLC), y el crédito público subordinado queda exonerado sin esa escala según las sentencias del Tribunal Supremo 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026. Quedan fuera las sanciones administrativas muy graves (art. 489.1.6.º TRLC), y el crédito público solo se exonera en la primera exoneración (art. 489.3 TRLC). Analizamos tu caso concreto en la consulta gratuita.

Sí, con una excepción. Los recargos e intereses de cualquier clase y las multas y sanciones pecuniarias son créditos subordinados (art. 281.1.3.º y 4.º TRLC), y el Tribunal Supremo declaró en sus sentencias 260/2026 y 264/2026, de 18 de febrero de 2026, que el crédito público subordinado queda exonerado sin el límite de los 10.000 €. La excepción son las sanciones administrativas muy graves, que no se exoneran (art. 489.1.6.º TRLC). Además, el art. 487.1.2.º TRLC impide obtener la exoneración a quien haya sido sancionado en los diez años anteriores por infracciones tributarias muy graves, y también a quien lo haya sido por infracciones graves por un importe superior al 50 % de la cuantía exonerable por la AEAT, salvo que haya pagado íntegramente su responsabilidad. En el caso resuelto por la sentencia 260/2026, el crédito subordinado de la Seguridad Social era de 16.845,66 € sobre un total de 50.831,35 €.

Sí. La AEAT puede personarse en el concurso y oponerse a la exoneración, pero la oposición solo puede fundarse en la falta de alguno de los presupuestos y requisitos legales y se tramita como incidente concursal (art. 502.2 TRLC). Puede alegar alguna de las causas del art. 487.1 TRLC (por ejemplo, una sanción firme por infracción tributaria muy grave o un acuerdo firme de derivación de responsabilidad en los diez años anteriores) o pedir que se aplique el límite del art. 489.1.5.º. Sobre la derivación de responsabilidad, la sentencia del Tribunal Supremo 264/2026, de 18 de febrero de 2026 (ECLI:ES:TS:2026:440), declaró que, mientras no conste acreditado que trae causa de una conducta fraudulenta del administrador equiparable a las que merecen sanción por infracción muy grave, esa causa de exclusión carece de la debida justificación y no se aplica.

Depende de cuándo se trabó. Desde la declaración de concurso no pueden iniciarse nuevos apremios administrativos, incluidos los tributarios (art. 142 TRLC), y los procedimientos de ejecución en tramitación quedan en suspenso (art. 143.1 TRLC). Pero hay una excepción: los procedimientos administrativos de ejecución cuya diligencia de embargo sea anterior a la declaración de concurso pueden continuar si el juez declara que el bien embargado no es necesario para la continuidad de la actividad profesional o empresarial (art. 144.1 TRLC), y el juez del concurso no puede levantar los embargos administrativos (art. 143.2 TRLC). Por eso conviene presentar el concurso antes de que Hacienda embargue.

No existe un tiempo mínimo que deban llevar pendientes las deudas para incluirlas en la Segunda Oportunidad. Lo que importa es que el deudor esté en situación de insolvencia actual o inminente (que no pueda o vaya a no poder pagar sus deudas). Incluso deudas recientes con Hacienda pueden incluirse en el concurso.

No. La exoneración del pasivo insatisfecho solo se obtiene dentro del concurso de acreedores (arts. 486 y siguientes TRLC). El acuerdo extrajudicial de pagos (AEP) y el mediador concursal que existían antes fueron suprimidos por la Ley 16/2022: hoy no hay ninguna fase previa de negociación y el procedimiento empieza con la solicitud de concurso.