Donación en vida:
ventajas fiscales y protección
Donar en vida bienes a hijos o cónyuge puede ser fiscalmente más eficiente que transmitir por herencia. En Canarias, la bonificación del 99,9% de la cuota del ISD se aplica también a donaciones inter vivos a cónyuge, descendientes y ascendientes (grupos I y II), siempre que se formalicen en documento público. Pero hay que estructurarla bien para no tener sorpresas con IRPF, plusvalía municipal o Hacienda.
99,9%
Bonificación de la cuota del ISD en donaciones a cónyuge, descendientes y ascendientes en documento público
Hasta 95%
Reducción en la base del ISD por donación de empresa familiar (arts. 26 y 26 bis DL 1/2009)
4 impuestos
A revisar antes de donar
Tipos de donación y fiscalidad
Donación de dinero a hijo
El regalo más habitual: bonificación del 99,9% de la cuota del ISD en Canarias, pero solo si se formaliza en documento público (art. 26 sexies DL 1/2009). Un simple ingreso bancario sin documentar no tiene la bonificación y puede generar problemas fiscales.
Donación de inmueble
IRPF del donante + ISD del donatario + posible plusvalía municipal. Tres impuestos a revisar antes de donar una vivienda o local.
Donación a pareja de hecho
Régimen diferente al matrimonio: cuidado con el tratamiento fiscal. En Canarias, las parejas de hecho se asimilan a los cónyuges en el ISD solo en lo regulado por la Comunidad Autónoma, como la bonificación canaria (art. 41 DL 1/2009).
Donación con reserva de usufructo
El donante mantiene el uso del bien en vida: estructura habitual en mayores. Permite donar la nuda propiedad minimizando el impacto fiscal.
Donación de empresa familiar
Máximas ventajas: reducción en la base del ISD del 95% del valor de la empresa donada si se cumplen los requisitos legales (art. 20.6 de la Ley 29/1987; arts. 26 y 26 bis DL 1/2009). La planificación previa es fundamental para cumplir los requisitos.
Conflictos: impugnación de donaciones
Se puede impugnar si vulnera la legítima de otros herederos. Las donaciones excesivas pueden reducirse por colación a la herencia.
Servicios que ofrecemos
- Donaciones de dinero en efectivo a familiares
- Donación de inmueble (piso, local, finca)
- Donación de empresa o participaciones sociales
- Donación con reserva de usufructo
- Revisión IRPF del donante (ganancia patrimonial)
- Plusvalía municipal en donaciones inmobiliarias
- Impugnación de donaciones que vulneran legítima
- Planificación fiscal previa a la donación
Preguntas frecuentes
¿Es mejor donar en vida o heredar?
En Canarias el ISD es similar para cónyuge, descendientes y ascendientes (grupos I y II): bonificación del 99,9% de la cuota en la herencia (art. 24 ter del Decreto Legislativo 1/2009) y también en la donación si se formaliza en documento público (art. 26 sexies). Los hermanos, sobrinos y tíos (grupo III) tienen esa bonificación en la herencia, pero no en la donación. Donar en vida puede evitar conflictos, pero el donante pierde la titularidad del bien.
¿Cuánto cuesta donar un piso a un hijo en Canarias?
El hijo casi no paga ISD (99,9% bonificación). El padre/madre sí paga IRPF si el piso vale más que cuando lo compró (ganancia patrimonial). Más plusvalía municipal.
¿Puedo donar dinero en efectivo sin pagar impuestos?
En Canarias, las donaciones de dinero a hijos tienen una bonificación del 99,9% de la cuota del ISD solo si se formalizan en documento público (art. 26 sexies del Decreto Legislativo 1/2009); sin documento público no se aplica la bonificación. Y hay que declararlas siempre: los ingresos no declarados pueden generar problemas aunque la cuota sea mínima.
¿Qué pasa si me arrepiento de la donación?
Las donaciones son irrevocables salvo ingratitud del donatario o superveniencia de hijos. Hay que pensarlo bien antes de firmar escritura.
¿Puedo donar una empresa a mis hijos?
Sí, con la reducción del 95% en ISD si la empresa es "empresa familiar" conforme a la Ley del IP. Nosotros estructuramos la operación.
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¿Quieres planificar una donación en vida?
Analizamos la fiscalidad completa antes de donar: ISD, IRPF, plusvalía municipal. La primera consulta se descuenta de los honorarios si nos encargas el asunto.