Planificación Fiscal Legal:
Paga Menos Impuestos de Forma Legítima

Generalmente conviene societarizar cuando el beneficio anual supera los 40.000–50.000 € netos. Por encima de ese umbral, el IRPF marginal (37–47%) supera claramente el tipo del IS (23% general, 15% para nuevas entidades los 2 primeros ejercicios rentables). Sin embargo, hay que considerar: el coste de gestión de la sociedad, la retribución que habrás de fijarte como socio-administrador, las cotizaciones (RETA autónomos societarios), y el tratamiento de los gastos deducibles. El análisis debe ser personalizado: te lo hacemos gratis en la consulta inicial.

Las principales palancas son: (1) ZEC: tipo 4% IS para empresas que cumplan los requisitos (mínimo 1 empleo, inversión mínima 100.000 €, actividades elegibles); (2) RIC: deducción hasta 90% del beneficio no distribuido, reduce el tipo efectivo al 1-5%; (3) DIC: Deducción por Inversiones en Canarias, del 25% al 45% según el tipo de inversión; (4) Amortización acelerada de activos; (5) Aplicación correcta de todos los gastos deducibles y retribución eficiente del socio-administrador.

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) es un incentivo fiscal exclusivo del REF canario que permite a las empresas con domicilio en Canarias deducir de la base imponible del IS hasta el 90% de la parte del beneficio no distribuida que se destine a una reserva especial indisponible. La reserva debe materializarse en inversiones elegibles (activos fijos nuevos, acciones de empresas canarias, suscripción de deuda pública canaria) en el plazo de 3 ejercicios. Su incumplimiento posterior supone regularización con intereses.

Absolutamente. La planificación fiscal consiste en organizar la actividad económica de forma que se aprovechen las ventajas fiscales que la propia ley prevé. El Tribunal Constitucional y el Tribunal Supremo han reconocido que los contribuyentes tienen derecho a elegir la forma jurídica más beneficiosa para sus operaciones, siempre que no haya simulación ni fraude de ley. El propio Código Civil establece que se puede hacer todo lo que no esté expresamente prohibido. Los regímenes ZEC, RIC y DIC son creaciones legales expresas del Estado para incentivar la actividad económica en Canarias.

Las entidades de la ZEC deben tener su domicilio social y sede de dirección efectiva en Canarias. Las empresas extranjeras pueden acceder a la ZEC mediante la creación de una nueva entidad (filial o sucursal) en Canarias. La filial tributará al 4% IS sobre los beneficios que genere la actividad canaria. Los dividendos que remita a la matriz extranjera podrían estar sujetos a retención, aunque los convenios de doble imposición suelen reducirla al 5–15%. El análisis completo de la estructura óptima depende del país de origen y del convenio aplicable.